|
d>
0,3
|
20
|
6
|
|
|
44.Сік натуральний “Jaffa”, л
|
60
|
4,5
|
270
|
30
|
4,5
|
135
|
|
|
45.Газовані напої, л
|
10
|
1,8
|
18
|
6
|
1,8
|
10,8
|
|
|
46.Пиво “Сангушко”, л
|
4
|
4,4
|
17,6
|
2,5
|
4,4
|
11
|
|
|
47.Пиво“Біла Ніч”, л
|
4
|
3,8
|
15,2
|
2,5
|
3,8
|
9,5
|
|
|
48.Пиво “Львівське”, л
|
2,5
|
3,6
|
9
|
2
|
3,6
|
7,2
|
|
|
49.Пиво “Славутич”, л
|
1,5
|
3,2
|
4,8
|
1
|
3,2
|
3,2
|
|
|
50.Вино “Сонце в бокалі”,л
|
1
|
9
|
9
|
1
|
9
|
9
|
|
|
51.Вино “Тамянка”,л
|
1
|
9,5
|
9,5
|
1
|
9,5
|
9,5
|
|
|
52.Кагор“Український”,л
|
0,6
|
8
|
4,8
|
0,5
|
8
|
4
|
|
|
53.Вино “Шардоне”,л
|
0,8
|
27
|
21,6
|
0,8
|
27
|
21,6
|
|
|
Разом:
|
-
|
-
|
1158,59
|
-
|
-
|
662,78
|
|
|
Разом:
|
2970,55
|
|
|
Середньомісясні витрати на закупівлю матеріальних ресурсів для виробництва продукції в І кварталі в середньому складають 13810,8 грн, в ІІ кварталі - 20664,6 грн, в ІІІ - 34757,7 грн, в ІV - 19883,4 грн. Це повязане з тим, що в ІІ і ІІІ кварталах продукції буде вироблятися більше, ніж в І і ІV (сезонні коливання ціни на деякі ресурси).
Таблиця 7.
Витрати на закупівлю матеріальних ресурсів для виробництва продукції в 2008 році
|
|
№
|
Місяці
|
Місячні витрати, грн
|
Квартальні витрати, грн
|
Річні витрати, грн
|
|
|
1
|
Січень
|
14271,16
|
41432,4
|
271681,06
|
|
|
2
|
Лютий
|
12890,08
|
|
|
|
|
3
|
Березень
|
14271,16
|
|
|
|
|
4
|
Квітень
|
20664,6
|
62682,62
|
|
|
|
5
|
Травень
|
21353,42
|
|
|
|
|
6
|
Червень
|
20664,6
|
|
|
|
|
7
|
Липень
|
35916,29
|
106590,28
|
|
|
|
8
|
Серпень
|
35916,29
|
|
|
|
|
9
|
Вересень
|
34757,7
|
|
|
|
|
10
|
Жовтень
|
20546,18
|
60975,76
|
|
|
|
11
|
Листопад
|
19883,4
|
|
|
|
|
12
|
Грудень
|
20546,18
|
|
|
|
|
6. Організаційний план
Щоб реалізувати даний проект буде створена така організаційна структура:
Таблиця 8.
Потреба у трудових ресурсах
|
|
Посада
|
Кількість робітників
|
Оклад одного робітника з податковими нарахуваннями ,грн
|
Разом на місяць, грн
|
|
|
Бухгалтер
|
1
|
1195
|
1195
|
|
|
Менеджер із закупок
|
1
|
1075,5
|
1075,5
|
|
|
Кухар
|
2
|
1075,5
|
2151
|
|
|
Офіціант
|
3
|
717
|
2151
|
|
|
Охорона
|
2
|
956
|
1912
|
|
|
Посудомийка
|
1
|
597,5
|
597,5
|
|
|
Прибиральниця
|
1
|
358,5
|
358,5
|
|
|
Робітники на кухні
|
4
|
836,5
|
3346
|
|
|
Разом
|
15
|
-
|
12786,5
|
|
|
Посада
|
Кількість робітників
|
Оклад одного робіника без податкових нарахувань ,грн
|
Разом на мі-сяць, грн
|
|
|
Бухгалтер
|
1
|
1000
|
100
|
|
|
Менеджер із закупок
|
1
|
900
|
900
|
|
|
Кухар
|
2
|
900
|
1800
|
|
|
Офіціант
|
3
|
600
|
1800
|
|
|
Охорона
|
2
|
800
|
1600
|
|
|
Посудомийка
|
1
|
500
|
500
|
|
|
Прибиральниця
|
1
|
300
|
300
|
|
|
Робітники на кухні
|
4
|
700
|
2800
|
|
|
Разом
|
15
|
-
|
10700
|
|
|
Піцерія працюватиме з 9.00 до 23.00 години. Робочий день персоналу буде починатися щодня з 8.00. У цехах будуть працювати дві бригади позмінно, тобто через добу. Перша бригада складатиметься з 1 шеф-кухаря, 2 помічників, 1 посудомийка, 2 офіціанта; друга - 1 шеф-кухаря, 2 помічника, 1 офіціант. Охоронці працюватимуть теж по зміні (через добу). Прибиральниця працюватиме зранку до відкриття і ввечері після закриття. Адміністративно-управлінський персонал працюватиме з 9.00 до 19.00 із обідньою перервою 5 днів у тиждень.
7. Фінансовий план
В першу чергу необхідно розрахувати валові витрати за плановий період.
Таблиця 9.
Розрахунок витрат на виробничо-збутову діяльність підприємства
|
|
№
|
Статті затрат
|
Витрати, грн
|
|
|
|
|
Добові
|
Місячні
|
Квартальні
|
Річні
|
|
|
1
|
Сировина та компоненти
|
754,67
|
22640,1
|
67920,27
|
271681,06
|
|
|
2
|
Заробітна плата (змінна частина)
|
153
|
4600
|
13800
|
55200
|
|
|
3
|
Нарахування на зарплату (змінна частина)
|
30
|
897
|
2691
|
10764
|
|
|
4
|
Витрати на енергоносії
|
40,3
|
1208
|
3625
|
14500
|
|
|
Разом на змінні витрати
|
977,97
|
29345,1
|
88036,2
|
352145,06
|
|
|
5
|
Заробітна плата (постійна частина)
|
203
|
6100
|
18300
|
73200
|
|
|
6
|
Нарахування на зарплату (постійна частина)
|
39,65
|
1189,5
|
3568,5
|
14274
|
|
|
7
|
Транспортні витрати
|
11,11
|
333,3
|
1000
|
4000
|
|
|
8
|
Оренда приміщення
|
168,06
|
5041,67
|
15125
|
60500
|
|
|
9
|
Комунальні послуги
|
56,21
|
1686,25
|
5058,75
|
20235
|
|
|
10
|
Амортизація
|
550
|
550
|
550
|
550
|
|
|
11
|
Канцелярські товари
|
1,94
|
58,33
|
175
|
700
|
|
|
12
|
Телефон
|
1,94
|
58,33
|
175
|
700
|
|
|
Разом на постійні витрати
|
1031,92
|
15017,38
|
43952,25
|
174159
|
|
|
Валові витрати
|
2009,89
|
44362,48
|
131988,45
|
526304,06
|
|
|
Щоб розпочати будь-яку діяльність необхідно мати первісні грошові вкладення в даний бізнес.
Таблиця 10.
Розрахунок первісних витрат
|
|
Назва витрати
|
Сума, грн
|
|
|
Покупка обладнання
|
75040
|
|
|
Покупка сировини
|
14270
|
|
|
Ремонт будинку
|
25000
|
|
|
Реклама
|
3950
|
|
|
Юридичні послуги
|
300
|
|
|
Витрати на звязок
|
800
|
|
|
Разом:
|
119360
|
|
|
Отже, для відкриття нашої піцерії необхідні грошові вкладення в розмірі 130000 гривень.
Ми плануємо взяти кредит в банку під 18 % річних терміном на 2 роки і виплачувати його щомісяця, починаючи з другого кварталу. Підприємство за 2008 рік матиме прибуток 451747 гривень, а повернення кредиту - 65000 гривень, тобто половина всієї позики. Ми через два роки зможемо погасити кредит в банку.
Таблиця 11.
Прогноз прибутків та збитків на 2008 рік
|
|
№
|
Стаття
|
І
|
ІІ
|
ІІ
|
IV
|
V
|
VI
|
|
|
Прибутки від продажів
|
|
|
1
|
Виторг від продажів
|
62973,4
|
56879,2
|
62973,4
|
91827
|
94887,9
|
91827
|
|
|
Витрати на виробництво та реалізацію продукції (змінні витрати)
|
|
|
2
|
Сировина, матеріали
|
14271,16
|
12890,08
|
14271,16
|
20664,6
|
21353,42
|
20664,6
|
|
|
3
|
Зарплата персоналу
|
4600
|
4600
|
4600
|
4600
|
4600
|
4600
|
|
|
4
|
Нарахування на зарплату
|
897
|
897
|
897
|
897
|
897
|
897
|
|
|
5
|
Витрати на електроенергію
|
1208
|
1208
|
1208
|
1208
|
1208
|
1208
|
|
|
6
|
Разом перемінні витрати
|
20976,16
|
19595,08
|
20976,16
|
27369,6
|
28058,42
|
27369,6
|
|
|
7
|
Валовий прибуток
|
41997,24
|
37284,12
|
41997,24
|
64457,4
|
66829,48
|
64457,4
|
|
|
Постійні витрати
|
|
|
8
|
Реклама
|
3950
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
9
|
Транспортні витрати
|
333,3
|
333,3
|
333,3
|
333,3
|
333,3
|
333,3
|
|
|
10
|
Зарплата персоналу
|
6100
|
6100
|
6100
|
6100
|
6100
|
6100
|
|
|
11
|
Нарахування на зарплату
|
1189,5
|
1189,5
|
1189,5
|
1189,5
|
1189,5
|
1189,5
|
|
|
12
|
Оренда приміщення
|
5041,67
|
5041,67
|
5041,67
|
5041,67
|
5041,67
|
5041,67
|
|
|
13
|
Комунальні послуги
|
1686,25
|
1686,25
|
1686,25
|
1686,25
|
1686,25
|
1686,25
|
|
|
14
|
Амортизація
|
550
|
550
|
550
|
550
|
550
|
550
|
|
|
15
|
Канцелярські товари
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
|
|
16
|
Телефон
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
|
|
17
|
Юридичні послуги
|
300
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
18
|
Сигналізація
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
19
|
Страхування
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
20
|
Банківські послуги
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
21
|
Відсотки за кредит
|
0
|
0
|
0
|
3000
|
4000
|
4000
|
|
|
22
|
Разом на постійні витрати
|
19267,38
|
15017,4
|
15017,4
|
18017,4
|
19017,38
|
19017,38
|
|
|
23
|
Прибуток
|
22729,86
|
22266,72
|
26979,84
|
46440
|
47812,1
|
45440,02
|
|
|
№
|
Стаття
|
VIІ
|
VIІІ
|
ХІ
|
Х
|
ХІ
|
ХІI
|
|
|
Прибутки від продажів
|
|
|
1
|
Виторг від продажів
|
117595,4
|
117595,4
|
113802
|
83560,5
|
80865
|
83560,5
|
|
|
Витрати на виробництво та реалізацію продукції (змінні витрати)
|
|
|
2
|
Сировина, матеріали
|
35916,29
|
35916,29
|
34757,7
|
20546,18
|
19883,4
|
20546,18
|
|
|
3
|
Зарплата персоналу
|
4600
|
4600
|
4600
|
4600
|
4600
|
4600
|
|
|
4
|
Нарахування на зарплату
|
897
|
897
|
897
|
897
|
897
|
897
|
|
|
5
|
Витрати на електроенергію
|
1208
|
1208
|
1208
|
1208
|
1208
|
1208
|
|
|
6
|
Разом перемінні витрати
|
42621,29
|
42621,29
|
41462,7
|
27251,18
|
26588,4
|
27251,18
|
|
|
7
|
Валовий прибуток
|
74974,11
|
74974,11
|
72339,3
|
56309,3
|
54276,6
|
56309,32
|
|
|
Постійні витрати
|
|
|
8
|
Реклама
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
9
|
Транспортні витрати
|
333,3
|
333,3
|
333,3
|
333,3
|
333,3
|
333,3
|
|
|
10
|
Зарплата персоналу
|
6100
|
6100
|
6100
|
6100
|
6100
|
6100
|
|
|
11
|
Нарахування на зарплату
|
1189,5
|
1189,5
|
1189,5
|
1189,5
|
1189,5
|
1189,5
|
|
|
12
|
Оренда приміщення
|
5041,67
|
5041,67
|
5041,67
|
5041,67
|
5041,67
|
5041,67
|
|
|
13
|
Комунальні послуги
|
1686,25
|
1686,25
|
1686,25
|
1686,25
|
1686,25
|
1686,25
|
|
|
14
|
Амортизація
|
550
|
550
|
550
|
550
|
550
|
550
|
|
|
15
|
Канцелярські товари
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
|
|
16
|
Телефон
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
58,33
|
|
|
17
|
Юридичні послуги
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
18
|
Сигналізація
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
19
|
Страхування
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
20
|
Банківські послуги
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
21
|
Відсотки за кредит
|
11000
|
11000
|
11000
|
7000
|
7000
|
7000
|
|
|
22
|
Разом на постійні витрати
|
26017,38
|
26017,38
|
26017,38
|
22017,38
|
25017,38
|
25017,38
|
|
|
23
|
Прибуток
|
48956,73
|
48956,73
|
46321,92
|
34291,9
|
29259,22
|
31291,94
|
|
|
№
|
Стаття
|
Разом
|
№
|
Стаття
|
Разом
|
|
|
1
|
Виторг від продажів
|
1058347
|
13
|
Комун. послуги
|
20235
|
|
|
2
|
Сировина, матеріали
|
271681,1
|
14
|
Амортизація
|
6600
|
|
|
3
|
Зарплата персоналу
|
55200
|
15
|
Канц. товари
|
699,6
|
|
|
4
|
Нарахування на зарплату
|
10764
|
16
|
Телефон
|
699,6
|
|
|
5
|
Витрати на електроенергію
|
14496
|
17
|
Юридичні послуги
|
300
|
|
|
6
|
Разом перемінні витрати
|
352141,1
|
18
|
Сигналізація
|
0
|
|
|
7
|
Валовий прибуток
|
706205,6
|
19
|
Страхування
|
0
|
|
|
8
|
Реклама
|
3950
|
20
|
Банк. послуги
|
0
|
|
|
9
|
Транспортні витрати
|
3999,6
|
21
|
Відсотки за кредит
|
65000
|
|
|
10
|
Зарплата персоналу
|
73200
|
22
|
Разом на постійні витрати
|
255458,6
|
|
|
11
|
Нарахування на зарплату
|
14274
|
23
|
Прибуток
|
451747
|
|
|
12
|
Оренда приміщення
|
60500,04
|
|
|
8. Оцінка ризиків
Підприємство з метою отримати прибуток здійснює різні види операцій, кожна з яких супроводжується певним ризиком.
При аналізі можливих ризиків, характерних для нашої пі церії, більше уваги ми приділимо ціновим, економічним, податковим ризикам. Вона є найактуальнішими, тому що наша піцерія може з ними стикнутися при відкритті.
Таблиця 12.
Ризики і їх негативний вплив на прибуток
|
|
№
|
Ризики
|
Негативний вплив на прибуток
|
|
|
1
|
Нестійкість попиту
|
Падіння попиту із зростанням цін
|
|
|
2
|
Поява схожого продукту
|
Падіння попиту
|
|
|
3
|
Зниження цін конкурентів
|
Зниження цін
|
|
|
4
|
Збільшення виробництва у конкурентів
|
Падіння продажу, зниження цін
|
|
|
5
|
Зростання податків
|
Зменшення чистого прибутку
|
|
|
6
|
Неплатоспроможність споживачів
|
Падіння продажу, зниження цін
|
|
|
7
|
Зростання цін на сировину, матеріали, перевезення
|
Зниження прибутку
|
|
|
8
|
Залежність від постачальників
|
Зниження прибутку
|
|
|
9
|
Нестача оборотних коштів
|
Збільшення кредитів
|
|
|
Ризик якому треба приділити найбільше уваги - це зростання цін на сировину і матеріали. Збільшення цін на сировину й матеріали приведе до зростання собівартості нашої піци і суттєво скоротить прибуток нашого підприємства. Щоб мінімізувати даний ризик, нам потрібно мати налагоджені відносини з великою кількістю постачальників, тобто мати альтернативу: при підвищенні цін в одного постачальника ми зможемо купити аналогічну продукцію в іншого постачальника за більш помірною ціною.
Дуже важливим питанням є вирішення такої проблеми як зменшення попиту й появи аналогічного продукту. Щоб мінімізувати цей ризик можна стимулюванням різними способами попиту на свою продукцію шляхом гнучкої цінової політики, забезпечення високої якості продукції, високого рівня сервісу і так далі.
Ризик залежності від постачальника є не високим, тому що в місті є кілька продовольчих баз, де можна замовити якісну продукцію, що стосується податкового ризику, то ми можемо його мінімізувати ,перейшовши на сплату єдиного податку.
Список використаної літератури
1. Долтинський І.З., Загорна Т.С. Бізнес-план: технологія розробки. Навчальний посібник. - К: Центр навчальної літератури - 2006р.
2. Ковальчук В.В. Як розпочати власний бізнес. Навчальний посібник. - Львів. 2000р. ...........
Страницы: 1 | 2 | [3] |
|
Заказать