Деятельность коммерческих банков - отчет по практике

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИМ. Г.Р. ДЕРЖАВИНА

Академия экономики и предпринимательства

Кафедра «Субъекты

инвестиционного рынка»

ОТЧЕТ

о прохождении преддипломной практики

студентка

Зуева Наталья Сергеевна

(фамилия, имя, отчество)

5 курса, 504 группы,

Академии экономики и управления

ТГУ им. Г.Р. Державина

Научный руководитель

Коротаева Наталья Владимировна

ТАМБОВ 2008

Оглавление

Введение

Глава 1. Общее положение

1.1. Характеристика Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК»

1.2. Характеристика Тамбовского филиала Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК»

1.3. Структура Тамбовского филиала Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК»

Глава 2. Анализ финансовой деятельности Тамбовского филиала Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК»

Глава 3. Организация деятельности операционного отдела

3.1 Основные понятия

3.2 Структура операционного отдела

3.3 Основные этапы деятельности операционного отдела

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечении прибыли на основании лицензии ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Преддипломную практику проходила в Тамбовском филиале Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК» (открытое акционерное общество), который расположен по адресу: г. Тамбов, улица Интернациональная, 16-Б.

Коммерческий банк - это высокоорганизованная кредитная организация, создаваемая для привлечения и размещения денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг юридических и физических лиц и прочих операций на условиях возвратности и платности, обеспечивающая потребности общества, возмещающая расходы и приносящая прибыль.

Поэтому цель данной работы сводится к раскрытию особенностей функционирования банковской системы, банковских операций.

Во время прохождения преддипломной практики в Тамбовском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК» закрепили теоретические знания и получили необходимые навыки и умения.

Глава 1. Общее положение

1.1. Характеристика Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК»

Акционерный коммерческий банк (АКБ) «РОСБАНК» - многопрофильный частный финансово-кредитный институт, входящий в десятку лидеров российской банковской системы.

Уставный капитал Банка составляет 3.405.284.200 рублей и разделен на 340.428.420 обыкновенных именных акций, каждая из которых обладает номинальной стоимостью - 10 рублей. Акционерами АКБ «РОСБАНК» (Банк) являются холдинг «Интеррос» - 97,26%, менеджмент ОАО АКБ «РОСБАНК» - 1,22%, ОАО «Иркут» - 0,73%, ОАО «Алроса» - 0,29%, прочие акционеры - 0,50%.

«РОСБАНК» входит в банковскую систему Российской Федерации (РФ) и в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, нормативными актами Центрального Банка (ЦБ), а также Уставом.

Ключевыми направлениями деятельности банка являются розничные, корпоративные, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами.

Высшим органом управления Банка является собрание акционеров. Оно правомочно решать такие вопросы как:

1. определение генеральной линии развития Банка;

2. изменение Устава;

3. создание филиалов и дочерних учреждений;

4. утверждение годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности;

5. распределение прибыли и убытков;

6. избрание Совета директоров и Ревизионной комиссии;

7. утверждение аудитора Банка;

8. другие вопросы, если их решение отнесено к компетенции Общего собрания акционеров действующим законодательством РФ.

Общее руководство деятельностью Банка осуществляет Совет директоров, члены которого избираются Общим собранием акционеров. В свою очередь Совет директоров назначает Председателя Совета директоров. Он организует работу Совета, созывает заседания, председательствует на Общем собрании акционеров и заседаниях Совета директоров, организует ведение протоколов. В компетенции Совета директоров находятся вопросы, связанные с определением приоритетных направлений деятельности Банка, утверждением годовых планов финансово-хозяйственной деятельности, увеличением уставного капитала, приобретением размещенных Банком ценных бумаг и иные вопросы, предусмотренные Уставом и Федеральным законом «Об акционерных обществах».

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом - Председателем Правления и коллегиальным исполнительным органом - Правлением. Исполнительные органы Банка подотчетны Общему собранию акционеров и Совету директоров и организуют исполнение их решений. Правление состоит из Председателя Правления, заместителей Председателя, а также членов Правления. Единоличный исполнительный орган решает следующие вопросы связанные с текущей деятельностью Банка:

Организация разработки стратегии развития Банка, годовых планов финансово-хозяйственной деятельности, а также организация и утверждение иных планов Банка.

Анализ финансово-экономической деятельности Банка.

Подготовка предложений об изменениях Устава и внесение их на рассмотрение Совета директоров Банка.

Подготовка предложений по совершенствованию сделок в случаях, когда такие решения не подлежат принятию Общим собранием акционеров или Советом директоров Банка.

Принятие решений о назначении руководителей филиалов и представительств Банка.

Заключение соглашений с федеральными и региональными органами власти.

Другие вопросы, относящиеся к текущей деятельности и предусмотренные Уставом Банка.

ОАО АКБ «РОСБАНК» имеет четырехуровневую структуру, состоящую из головного офиса, территориальных управлений, филиалов и дополнительных офисов. По состоянию на 1 ноября 2005 г. разветвленная сеть Банка в Российской Федерации включает более чем 500 точек обслуживания, включая 76 региональных филиалов и 58 московских отделений. Филиалы «РОСБАНКа» действуют в 64 регионах РФ. Он имеет дочерние банки в России, а также в Швейцарии - ROSBANK (Switzerland) SA и Белоруссии - Закрытое акционерное общество (ЗАО) АКБ «БЕЛРОСБАНК». Также Банк плодотворно сотрудничает с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами. Его корреспондентская сеть включает Bank of New-York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit Suisse First Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, Intesa BCI, Nordea Bank Norge A.S.A. и другие надежные банки.

Предприятия и организации большинства отраслей экономики, составляющие корпоративную клиентскую базу ОАО АКБ «РОСБАНК», работают практически во всех регионах Российской Федерации. Среди клиентов Банка такие известные российские компании, как ВО «Алмазювелирэкспорт», РАО «Газпром», ОАО «Русский Алюминий», ГМК «Норильский никель», ОАО НК «Роснефть», ОАО «Северная нефть», ОАО «Связьинвест» и другие. В корпоративном бизнесе традиционно сильные позиции банка определяются его способностью качественно и быстро предоставлять удобные услуги, совершенствовать клиентский сервис и внедрять прогрессивные формы обслуживания.

Акционерный коммерческий банк «РОСБАНК» является одним из самых надежных российских банков. Это делает его привлекательным для всех, кто хотел бы сохранить и приумножить накопленные денежные средства, получить качественные банковские услуги.

1.2 Характеристика Тамбовского филиала Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК»

9 сентября 2004 года Совет директоров АКБ «РОСБАНК» принял решение о создании филиала на территории города Тамбова.

В настоящее время Тамбовский филиал Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК» (Филиал) является обособленным подразделением АКБ «РОСБАНК», имеющим 2 дополнительных офиса в Тамбовской области - г. Тамбов, г. Моршанск. Филиал не является юридическим лицом и выступает в гражданском обороте от имени Банка. По обязательствам, вытекающим из деятельности Филиала, ответственность несет Банк.

Тамбовский филиал ОАО АКБ «РОСБАНК» наделен имуществом, переданным ему Банком. Он имеет отдельный бухгалтерский баланс, входящий в консолидированный баланс Банка.

Филиал совершает банковские операции, заключает договора и ведет финансовую деятельность от имени Банка, на основании Положения о Тамбовском филиале Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК», в соответствии с Уставом Банка и Генеральной лицензией выданной Банку Центральным банком Российской Федерации на осуществление банковских операций № 2272.

Филиал имеет право на совершение следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) в соответствии с утвержденными нормативами и инструкциями Банка;

размещать привлеченные во вклады (до востребования и на определенный срок) денежные средства физических и юридических лиц от имени Банка и за его счет в пределах утвержденных нормативов и в соответствии с инструкциями Банка на условиях возвратности, платности, и срочности;

открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассировать денежные средства, векселя, платежные, расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах в пределах утвержденных нормативов Банка.

привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы в соответствии утвержденными нормативами и инструкциями Банка;

выдавать банковские гарантии в пределах утвержденных нормативов и соответствии с инструкциями Банка;

осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Филиалу также предоставлено прав осуществлять следующие сделки:

выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение денежной форме, в пределах утвержденных нормативов и в соответствии инструкциями Банка;

приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме по согласованию с Банком;

доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами по согласованию с Банком;

осуществлять лизинговые операции в пределах утвержденных нормативов и в соответствии с инструкциями Банка;

заключать от имени Банка, с юридическими и физическими лицами хозяйственные договоры, договоры аренды, поручения, комиссии, страхования хранения, а также договоры на охрану, инкассацию и иные договоры, необходимые для обеспечения деятельности Филиала;

оказывать консультационные и информационные услуги.

На основании выданных Банку Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг Лицензиями профессионального участника рынка ценных бумаг Филиал может осуществлять брокерскую, дилерскую, депозитарную деятельности, а также деятельность по управлению ценными бумагами.

Ресурсы Тамбовского Филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» формируются за счет собственных средств Банка, передаваемых Филиалу и привлеченных, в том числе средств юридических и физических лиц, находящихся на счетах в Филиале, в том числе средств, привлеченных в виде депозитов и кредитов других банков.

Общее руководство деятельностью Филиала осуществляет Правление Банка. Оно определяет общие направления деятельности Филиала, утверждает структуру, штатное расписание, план командировок сотрудников и тарифы на оказание услуг клиентам Филиала.

Непосредственное текущее руководство деятельностью Филиала осуществляется Директором Филиала. Он действует как полномочный представитель Банка на основании доверенности, выдаваемой Председателем Правления Банка.

Директор Филиала в пределах своих полномочий:

осуществляет оперативное управление деятельностью Филиала;

распоряжается имуществом, денежными средствами, находящимися в распоряжении Филиала и организует деятельность Филиала;

принимает решение об открытии (закрытии) дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла, кредитно-кассовых офисов Филиала и других внутренних структурных подразделений, в соответствии с требованиями установленными Банком России;

действует от имени Банка, представляет его во всех государственных и общественных организациях, предприятиях и учреждениях;

издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников Филиала утверждает внутренние документы, направленные на организацию деятельности филиала;

принимает и увольняет сотрудников Филиала, решает вопрос об установлении для них испытательного срока, в соответствии трудовым законодательством Российской Федерации и налагает на работников дисциплинарные взыскания;

обеспечивает своевременность совершения банковских операций, составления баланса и его достоверность, соблюдение установленного режима рабочего дня;

дает разрешение на открытие расчетных, текущих и иных счетов;

разрешает в установленном порядке списание сумм с баланса Филиала;

рассматривает заявления, жалобы клиентов и принимает по ним необходимые меры;

осуществляет иные действия, необходимые для выполнения целей и задач Филиала.

Прибыль, полученная в результате деятельности Филиала и формируемая из выручки от всех видов деятельности Филиала, является прибылью Банка. После отчислений в фонды Банка, расчетов с бюджетом и проведения других обязательных платежей, осуществляемых в очередности и порядке, установленных в соответствии с действующим законодательством, прибыль от операций и сделок Филиала используется в порядке, определенном, решениями общего собрания акционеров Банка.

Расходование средств на административно-хозяйственные цели осуществляется в пределах сметы расходов, утвержденной Правлением Банка. Премирование работников Филиала и другие льготные выплаты производятся в соответствии с действующими в Банке положения и правилами.

Контроль деятельности Филиала осуществляют Правление Банка и Служба внутреннего контроля Банка в соответствии с порядком, установленным Уставом Банка и внутренними документами Банка.

Контроль финансово-хозяйственной деятельности Филиала осуществляется Ревизионной комиссией Банка в соответствии с Уставом Банка.

Проверку деятельности Филиала по поручению органов управления Банка осуществляют должностные лица Банка, а также независимая аудиторская организация.

1.3 Структура Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК»

Структура Филиала, утвержденная руководством Банка, включает в себя ряд отделов и подразделений, обеспечивающих непрерывность и эффективность деятельности Филиала.

Рассмотрим цели создания и процесс работы некоторых отделов Филиала.

Операционный отдел в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, нормативными документами Банка России, Уставом Банка, приказами и иными решениями руководства Банка и положениями.

Работники данного отдела осуществляют:

расчетно-кассовое обслуживания клиентов:

открывают расчетные, текущие и бюджетные счета корпоративным клиентам, корреспондентские счета банкам-корреспондентам и счета по расчетам с филиалами;

взыскивают со счетов клиентов плату за осуществление расчетно-кассового обслуживания в соответствии с действующими тарифами;

принимают расчетно-денежные документы.

контролируют операции по получению (выдаче) наличных денежных средств;

обработка выписок по корреспондентскому счету и зачисление средств на счета получателей;

ведение книги регистрации открытых счетов;

оформляют и ведут учет операций по привлечению депозитов клиентов и прочее.

контроль правильного оформления документов и отражения в бухгалтерском учете операций по счетам клиентов.

Отдел кассовых операций - это отдел, осуществляющий кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Сотрудники данного отдела занимаются приемом и выдачей наличности клиентам Филиала, а также ведением учета принятых и выданных средств и составлением документов дня.

Планово-экономический отдел (финансовый отдел) создан для формирования и исполнения бюджета Филиала и его структурных подразделений, а также для создания информационно-аналитической базы, которая включает в себя бухгалтерскую, статистическую и оперативную отчетность.

С этой целью работники планово-экономического отдела обобщают и обрабатывают информацию, необходимую для формирования бюджета, анализируют соответствие планов доходов и расходов Филиала планам по основной деятельности, прогнозируют движение активов и пассивов, а также формируют план доходов и расходов Филиала. Кроме этого, на данный отдел возложены функции по контролю исполнения бюджета структурными подразделениями Филиала и систематизации результатов деятельности дополнительных офисов и Филиала в целом в виде ежедневного, ежемесячного, ежеквартального аналитических обзоров.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности является самостоятельным структурным подразделением Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК». Оно непосредственно подотчетно директору Филиала и осуществляет свою деятельность под руководством главного бухгалтера. Руководство Подразделением осуществляет начальник Отдела, назначаемый на должность директором Филиала.

Основными целями Подразделения являются, зашита интересов Филиала, Банка, его инвесторов и клиентов, а также ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности хозяйственных операций Филиала.

На сотрудников отдела бухгалтерского учета возложены следующие функции:

Оформление документов по хозяйственным операциям.

Контроль операций по хозяйственной деятельности.

Ведение, учет и контроль операций по основным средствам.

Ведение, учет и контроль операций по материальным запасам.

Бухгалтерский учет операций по аренде, субаренде.

Ведение книги регистрации открытых счетов по внутрихозяйственным операциям.

Формирование налоговой и финансовой отчетности.

Отдел кредитования юридических лиц создан с целью предоставления услуг по кредитованию малого бизнеса, коммерческому кредитованию, кредитованию агропромышленных комплексов, кредитованию бюджетных организаций и инвестиционных программ.

В обязанности сотрудников данного отдела входит проведение экспертизы и кредитных проектов и программам, оформление, выдача и сопровождение кредитов выданных юридическим лицам, комплексный анализ вариантов обеспечения кредита, предлагаемых клиентами, а также участие в работе по возврату просроченной задолженности. Кроме того, работники отдела кредитования юридических лиц осуществляют:

анализ кредитного портфеля Филиала и предоставляют отчетные материалов о его состоянии, изучают и анализируют рынки, на которых работают заемщики;

сбор информации о приоритетных и наиболее перспективных направлениях в области кредитования юридических лиц;

разработку предложений по совершенствованию форм кредитования;

анализ конкурентоспособности кредитных услуг, предоставляемых Филиалом в Тамбовской области;

привлечение различных фирм и организаций с целью осуществления совместных программ кредитования, которые непосредственно реализует Филиал в рамках отведенных ему полномочий.

Отдел кредитования физических лиц (отдел розничного кредитования) - это структурное подразделение Филиала, оказывающее услуги населению Тамбовской области в сфере кредитования.

Сотрудники отдела осуществляют организацию кредитных отношений Филиала с частными лицами. Они рассматривают заявления на кредит и лично беседуют с потенциальными заемщиками, с целью определения их кредитоспособности и оценки качества заявки на кредит, заключают кредитные договора, оформляют кредиты и осуществляют мониторинг за исполнением условий договора.

В настоящий время отдел розничного кредитования Филиала предоставляет своим клиентам такие виды кредита как «Экспресс - кредит», «Автокредит», «Автоэкспресс - кредит», кредит на неотложные нужды и кредит на ремонт квартиры.

Депозитный отдел - это отдел по приему денежных средств юридических и физических лиц во вклады. Работники данного отдела помогают выбрать клиенту Филиала вид клада (исходя из имеющейся у клиента суммы), определить условия работы средств и процентную ставку депозита, которая удовлетворила бы вкладчика. В настоящий момент Филиал предлагает своим клиентам следующие виды вкладов в рублях:

1. «Вклад до востребования» - «Бессрочный».

2. «Универсальные вклады» - «Срочный» и «Накопительный».

3. «Сезонный вклад» - «Весенний».

4. «Вклады со специальными условиями» - «Капитал», «Престижный», «Состоятельный», «Губернский».

Процентная ставка зависит от условий работы вклада, минимальной суммы вклада и срока. Так, например вклад «Весенний» предполагает принятие денежных средств сроком на 6 месяцев - 8,0%, 9 месяцев - 9,5%, 12 месяцев - 10,3%. Минимальная сумма вклада 15 000 рублей при условии, что вклад непополняемый, а проценты выплачиваются в конце срока.

Также сотрудники депозитного отдела осуществляют оформление документов по вкладу и составление отчетности о проведенной работе за день.

Служба экономической защиты создана руководством Филиала с целью обеспечения защиты банковской деятельности. Специалисты службы осуществляют проверку достоверности информации представленной потенциальным заемщиком. На основании полученных результатов руководитель отдела принимает решение по выдаче кредита. Кроме того, с целью исключения утечки конфиденциальной информации и использования ее в корыстных целях, сотрудники данного отдела обязаны осуществлять проверку личности сотрудников принимаемых на постоянное место работы в Филиале.

Отдел финансового контроля (Бек-офис) выступает как отдельное структурное подразделение Филиала. Бек-офис формирует информационную систему необходимую для оформления кредита. В обязанности сотрудников отдела финансового контроля входит:

Проверка наличия у клиента-заемщика ссудной задолженности в Банке.

Открытие клиенту-заемщику ссудного счета и зачисление на него средств в размере суммы кредита.

Вводит в базу данных информацию по факту совершения кредитной сделки.

Контроль выданных кредитов.

Отдел информационного обеспечения является структурным подразделением Тамбовского филиала Банка. Данный отдел призван обеспечивать функционирование средств вычислительной техники филиала, подключение новых отделений Филиала и сопровождать общесистемное и штатное прикладное программное обеспечение Филиала.

Отдел информационного обеспечения непосредственно подчиняется директору Филиала и в своей деятельности руководствуется действующим трудовым законодательством, приказами и распоряжениями начальника отдела, и Положением о Тамбовском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК».

Помимо выше перечисленных структура Филиала включает такие отделы как валютный, расчетный, юридический, отдел инкассации, отдел по работе с пластиковыми картами.

Глава 2. Анализ финансовой деятельности Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК»

Для эффективного управления Филиалом руководство Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» применяет финансовый анализ.

Финансовый анализ - метод оценки и прогнозирования финансового состояния банка на основе бухгалтерского баланса.

Финансовый анализ используется как самим Филиалом и Банком, так и внешними субъектами рынка при осуществлении различных сделок или для предоставления информации о финансовом состоянии Банка третьим лицам.

В оперативной деятельности финансовый анализ используется для:

оценки финансового состояния Филиала;

установления ограничений при формировании планов и бюджетов;

оценки прогнозируемых и достигнутых результатов деятельности.

Тамбовский филиал ОАО АКБ «РОСБАНК» осуществляет анализ результатов своей работы и исполнения бюджетной дисциплины. С этой целью работники финансового отдела анализируют стратегию Филиала и цели, которые он хочет достичь. Затем выявляются коэффициенты, которые следует рассчитать, и устанавливаются их нормативные (плановые) значения. Для анализа обычно используются 4 группы показателей, которые отражают области финансовой деятельности, оказывающие наибольшее влияние на эффективность работы Филиала - балансовые показатели, показатели текущих затрат, финансовые показатели и относительные показатели эффективности. Расчет этих показателей осуществляется на основании анализа плановых и фактических показателей финансовой деятельности Филиала.

Проведем анализ финансовой деятельности банка, используя баланс и отчет о прибылях и убытках (Приложение 1). Балансовые показатели предполагают анализ структуры актива, пассива и валюты баланса банка.

По состоянию на 01.01. 2008 года валюта баланса Филиала составила 868,89 млн. рублей, что на 182,21 млн. рублей (21%) больше по сравнению с предшествующим периодом.

Таблица 2.1

Общая структура балансового отчета

В структуре активов банка в 2007 году 77,9% занимали кредиты, выданные физическим лицам (677,22 млн. руб.), 12,7% - кредиты, выданные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (111,18 млн. руб.). По данным в 2007 году по сравнению с 2006 годом доля кредитов физических лиц в общей структуре активов увеличилась на 4,51%, доля кредитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей уменьшилась на 1,5%. Прирост кредитного портфеля физических лиц за 2007 года составил около 26% (173,23 млн. руб.). Произошло увеличение кредитов, выданных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в 2007 году по сравнению с 2006 годом, на 12,27% (13,65 млн. руб.).

В 2007 году было привлечено средств клиентов в размере 309,52 млн. руб. В структуре пассивов Филиала 26, 45% занимали средства физических лиц (229,82 млн. руб.), 10,67% - средства юридических лиц (92,71 млн. руб.), 1,2% - средства государственных организаций (10,5 млн. руб.).

Показатели текущих затрат позволяют провести анализ хозяйственных расходов и выявить их влияние на финансовую деятельность Филиала. Так текущие расходы по Филиалу за 2007 год составили 38,62 млн. руб. Денежные средства были направлены на выплату заработной платы сотрудникам Филиала - 76% (29,3 млн. руб.), социально-бытовые расходы - 0,7 % (0,26 млн.руб.), расходы на охрану -4,9% (1,9млн. руб.), содержание зданий и сооружений - 4,2% (1,6 млн. руб.), на обслуживание специального банковского оборудования - 2,3% (0,9 млн. руб.), на оплату телефонной связи и почтовых услуг - 2,7% (1,03 млн. руб.), расходы на автотранспорт -0,3% (0,1 млн. руб.), на приобретение канцелярских товаров - 0,5% (0,2млн. руб.).

Финансовые показатели отражают финансовый результат деятельности Филиала, который у Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2007 год составил 86,73 млн. руб.

Показатель прибыль на одного сотрудника является нормированным показателем прибыли, позволяющий сравнить финансовые результаты разных по объемам бизнеса филиалов. Прибыль на одного сотрудника по Филиалу: 86,73 млн. руб./144 чел./12 мес.=0,05 млн. руб./чел. в мес.

В результате анализа всех групп показателей за 2007 года мы констатировали, что для повышения эффективности банка необходимо:

Увеличить в структуре пассивов долю собственных средств путем привлечения средств физических лиц во вклады.

Наращивать объемы кредитования физических лиц, а объемы кредитования юридических лиц довести до уровня плановых показателей.

При анализе финансовой деятельности Филиала используется специальная методика, разработанная финансовым отделом Банка.

Проведем анализ баланса Филиала на 01.01.2008 год (Приложение 1) и внесем свои предложения по повышению эффективности деятельности Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК».

Для начала рассмотрим структуру активов Филиала, под которой понимается соотношение разных по качеству статей активов баланса в валюте баланс. С этой целью классифицируем все активы по следующим критериям:

1. По назначению.

2. По степени ликвидности.

3. По срокам размещения.

По своему назначению активы Филиала можно разделить на 5 категорий:

Кассовые активы (высоколиквидные) - это активы, обеспечивающие ликвидность Филиала, т.е. позволяющие удовлетворять ежедневные потребности клиентов в денежных средствах. На долю таких активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных Филиалом средств.

К кассовым активам относятся:

средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте - 35,851 млн. руб.

драгоценные металлы и драгоценные камни - 0 руб.

корреспондентский счет в Центральном Банке - 16,66 млн. руб.

корреспондентские счета в коммерческих банках - 0 руб.

средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ - 0 руб.

средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг - 0 руб.

По состоянию на 01.01.2008 г. кассовые активы Филиала составляют 51,51 млн. руб. Это 16,64% от всей суммы привлеченных Филиалом средств (309,52 млн. руб.).

Данный результат позволяет сделать вывод, что Филиал обладал достаточным количеством ликвидных активов для удовлетворения потребностей своих клиентов. Работающие активы (размещенные, доходные, оборотные). На долю таких активов должно приходится 55-70% всех активов Филиала.

В состав доходных активов включаются:

ссудные и приравненные к ним средства:

депозиты в ЦБ РФ - 0 руб.

межбанковские кредиты выданные и депозиты - 0 руб.

кредиты небанковским заемщикам - 788,4 млн. руб.

факторинговые операции - 0 руб.

лизинговые операции -0 руб.

оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов - 0 руб.

краткосрочные вложения в ценные бумаги:

вложения в государственные долговые обязательства - 0 руб.

вложения в долговые обязательства и акции для перепродажи - 0 руб.

векселя портфеля Филиала - 0 руб.

Работающие активы банка в сумме составляют 788,4 млн. руб., т.е. 90,73% от всех активов Филиала. Это говорит о том, что Филиал принимает на себя высокие риски, связанные с нехваткой денежных средств на покрытие своих текущих расходов и удовлетворение потребностей своих клиентов, т.к. полученный результат превышает допустимое значение почти на 20,73%. В этом случае Филиалу следует отказаться от обслуживания некоторых небанковских заемщиков.

Инвестиционные активы - это активы, предназначенные для получения доходов в будущем, а также для достижения иных стратегических целей. Структура инвестиционных активов включает в себя:

долговые обязательства, приобретенные для инвестирования - 0 руб.

акции, приобретенные для инвестирования - 0 руб.

векселя со сроком погашения свыше 1 года - 0 руб.

прямые инвестиции, участие в дочерних и зависимых обществах, средства внесенные Филиалом в уставные капиталы юридических лиц - 0 руб.

Таким образом, по состоянию на 01.01.2008 год Филиал не имел инвестиционных активов. Возможно, это связано с тем, что руководство Банка решило отказаться от долгосрочных вложений в пользу кредитов небанковским заемщикам.

Капитализированные активы (внеоборотные) - это активы обеспечивают хозяйственную деятельность Филиала и не участвуют в обороте. В структуре Филиала они должны занимать не более 10-15% от общей суммы активов.

В состав внеоборотных активов входят:

основные средства - 2,15 млн. руб.

капитальные вложения - 0 руб.

нематериальные активы - 0 руб.

материальные запасы - 1,74 млн. руб.

малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - 0 руб.

Общая сумма капитализированных активов 3,89 млн. руб., т.е. 0,48% от суммы всех активов Филиала, что является положительны моментов в его деятельности.

Прочие активы. Эта группа активов включает в себя:

средства, отвлеченные в расчеты дебиторской задолженности - 1,16 млн. руб.

средства, отвлеченные в расчеты с филиалами -12,76 млн. руб.

средства, ошибочно перечисленные на счета банком - 0 руб.

расходы будущих периодов - 5,6 млн. руб.

Как правило, доля прочих активов в общей сумме активов колеблется от 0 до 10%. В нашем случае она составляет 2,25%, что является положительной тенденцией в деятельности Филиала. Однако следует отметить, что увеличение доли прочих активов может повлечь за собой отрицательные последствия для финансовой деятельности Филиала. Поэтому на данном этапе руководству Филиала следует принять соответствующие меры по снижению суммы прочих активов.

По степени ликвидности Филиала можно разделить на 4 группы.

Высоколиквидные активы - это средства находящиеся в немедленной готовности. Высоколиквидные активы включают в себя:

наличные деньги - 35,85 млн. руб.

драгоценные металлы - 0 руб.

средства в ЦБ РФ - 15,66 млн. руб.

средства в банках нерезидентов из числа групп развитых стран - 0 руб.

средства в банкоматах - 21,13 млн. руб.

облигации ЦБ РФ - 0 руб.

средства, предоставленные 3-м лицам до востребования - 0 руб.

Сумма высоколиквидных активов Филиала по состоянию на 01.01.2008 г. составила 36,79 млн. руб.

Ликвидные активы (резервы второй очереди, текущие активы) - это активы, которые находятся в распоряжении банка, и которые могут быть превращены в денежные средства. В их состав входят:

кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней - 0 руб.

легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже - 0 руб.

другие легкореализуемые ценности со сроком исполнения до 30 дней - 0 руб.

По требованиям ЦБ РФ доля высоколиквидных и ликвидных активов должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. По состоянию на 01.01.2008 г. доля данных групп активов составила 8,4%, это является отрицательным моментом в деятельности Филиала. Поскольку в случае возникновения кризиса он не сможет обеспечить потребности своих клиентов в денежных средствах, что впоследствии может привести к потере доверия к Филиалу и оттоку клиентов.

Активы долгосрочной ликвидности:

кредиты, выданные банком - 788,4 млн. руб.

размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах с оставшимся сроком до погашения 1 год и выше - 0 руб.

В общем объеме активов данная группа активов заняла 90,73%. Это говорит о том, что Филиал вел политику, направленную на получение дохода в будущем.

Малоликвидные активы:

долгосрочные инвестиции - 0 руб.

отвлеченные активы - 0 руб.

просроченная задолженность - 9,47 млн. руб.

некатируемые ценные бумаги - 0 руб.

ненадежные долги - 0 руб.

По состоянию на 01.01.2008 г. малоликвидные активы составили около 1,08% суммы всех активов. Такое соотношение, безусловно, стало положительным в деятельности Филиала.

По срокам размещения активы можно разделить на бессрочные активы и активы, размещенные на срок. В структуре срочных активов Филиала на 01.01.2008 г. преобладали активы, размещенные на срок от 180 дней до 1 года - 98,87 млн. руб. Сумма средств отвлеченных на срок от 1 года до 3 лет 427,89 млн. руб.

Подводя итоги анализа структуры активов по состоянию на 01.01.2008 г. следует сказать, что на рынке банковских услуг Филиал ведет достаточно рисковую политику. Об этом свидетельствует высокая доля активов долгосрочной активности, низкий уровень высоколиквидных активов и полное отсутствие ликвидных активов. Кроме того, Филиал отдает предпочтение активам, размещаемым на срок до 1 года и свыше 3 лет, что говорит о его готовности принять на себя высокие риски.

Структура активов сложившаяся на 01.01.2008 г. позволяет сделать вывод, что Филиал на тот момент времени совершал достаточный объем пассивных операций позволяющих формировать собственные и привлеченные ресурсы для выполнения кредитных, а также других активных операций.

По состоянию на 01.01.2008 г. структура пассивов Филиала включала:

Средства на расчетных и текущих счетах клиентов - 181 млн. руб.:

средства физических лиц - 59,13 млн. руб.

средства юридических лиц - 75,41 руб.

средства индивидуальных предпринимателей - 35,96 млн. руб.

средства государственных организаций - 10,5 млн. руб.

Депозиты - 128,5 млн. руб.:

депозиты физических лиц - 111,5 руб.

депозиты юридических лиц - 17 млн. руб.

В структуре пассивов Филиала большую долю занимали средства физических лиц - 55% (170,63 млн. руб.), из них средства на счетах - 19%, депозиты - 36%. Средствам юридических лиц принадлежало 9,3% (92,41 млн. руб.) пассивов Филиала, из них средств на счетах - 24,53%, депозитов - 5,5%. Средства индивидуальных предпринимателей составили 11,62% (35,96 млн. руб.). Средства государственных организаций занимали не значительную долю пассивов - 3,4%.

Структура пассивов сложившаяся на 01.01.2008 г. позволяет сделать вывод, что основным источником привлечения ресурсов Филиала стали средства граждан. Очевидно, что в этой области велись активные мероприятия (реклама, повышение процентных ставок по вкладам, упрощение оформления вклада и т.д.), связанные с расширением и повышением качества услуг с тем, чтобы максимизировать сумму привлеченных средств и использовать их для получения прибыли в операциях на кредитном рынке.

В заключение анализа баланса Филиала необходимо обратить внимание на счет №703 «Прибыль» и счет №704 «Убытки». По состоянию на 01.01.2008 г. данные счета баланса имели нулевую стоимость, т.е. Филиал в своей деятельности достиг точки безубыточности. Поэтому его финансовое состояние на 01.01.2008 г. можно охарактеризовать как близкое к «удовлетворительному».

Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Правильная организация оплаты труда во многом влияет на повышение производительности труда, качество оказываемых услуг, а значит и на финансовое состояние банка в целом. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда. Рассчитаем абсолютное отклонение фактической величины фонда оплаты труда по сравнению с первым кварталом (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Расчет абсолютного отклонения в оплате труда Тамбовского филиала АКБ «РОСБАНК» млн. руб

Результаты расчетов с ...........