Определение капитальных вложений - методичка

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию ГОУ СПО

Тольяттинский технический колледж ВАЗа

Методическое указание

по выполнению

выпускной квалификационной работы

По разделу "Экономическая часть"

Тольятти 2007г.

Методические указания по выполнению

Выпускной квалификационной работы

По разделу "Экономическая часть"

Одобрена цикловой комиссией

Спец. дисциплин специальности 1201

Председатель комиссии

Спец. дисциплин

Соколовский Е.Я. _________________ Согласована в соответствии с

государственными требованиями минимуму содержания и уровня подготовки выпускника по

специальности 1201, 1202

Заместитель директора по УМР:

Козлов А.В. _________________

Составитель:

Зубкова Н.В. ____________________

Рецензент:

Шевлякова Е.М. _________________

Ответственный за выпуск:

Шуберт Ю.Ф. ___________________

Ст. преподаватель кафедры "Экономика и управления предприятием", ТГУ

к.э.н., зав. кафедрой "Экономика и управление предприятием", ТГУ

Директор ТТК ВАЗа

Содержание

Введение

1. Исходные данные для расчета

2. Расчет необходимого количества оборудования и коэффициент его загрузки

3. Расчет численности рабочих-станочников

4. Расчет капитальных вложений в оборудование

5. Расчет технологической себестоимости операции

6 Расчет показателей экономической эффективности

Литература

Приложение 1. Часовые тарифные ставки

Приложение 2. Цены на энергоносители

Приложение 3. Значение коэффициента, учитывающего дополнительную площадь

Приложение 4. Коэффициенты доплат

Приложение 5. Укрупненные нормативы стоимости разработки программ для станков с ЧПУ

Приложение 6. Цены на материал

Приложение 7. Некоторые укрупненные данные для расчета затрат на инструмент

Введение

Целью экономического раздела является определить капитальные вложения в проект, себестоимость изготовления, рассчитать экономическую эффективность от использования новой техники и технологии при проектировании или усовершенствовании технологического процесса (операции) и правильно проанализировать полученные экономические результаты.

В экономической части Выпускной квалификационной работе необходимо:

1. Дать краткую характеристику сравниваемых вариантов.

2. Произвести расчет по сравниваемым вариантам необходимого количества оборудования и его коэффициентов загрузки.

3. Рассчитать необходимое количество рабочих операторов.

4. Определить размер прямых и сопутствующих капитальных вложений.

5. Произвести по элементный расчет технологической себестоимости и составить ее калькуляцию.

6. Произвести сравнительный экономический анализ полученных результатов, обосновать выбор оптимального варианта и произвести расчет показателей его экономической эффективности.

7. Сформулировать вывод и заключение.

Для расчета экономической эффективности от использования новой техники и технологии при проектировании или усовершенствовании технологического процесса используются: технические разделы Выпускной квалификационной работы, методические указания по расчету экономической эффективности, прайс-листы с ценами на оборудование, оснастку и инструмент, и тарифы по заработной плате, литература с техническими данными по оборудованию и др.

1. Исходные данные для расчета

Дается краткое описание предложенных изменений при проектировании технологии:

- предложено новое оборудование для выполнения технологической операции;

- изменили способ получения заготовки;

- применили совершенствованное приспособление;

- спроектировали режущий инструмент, который позволяет увеличить стойкость инструмента, увеличить режимы резанья, и т.д.

Так же указывается тип производства, условия и форма оплаты труда.

Пример:

1-ый сравниваемый вариант

Операции 020 - Токарная - производится подрезка торцов, точение цилиндрических поверхностей, фаски и канавки.

Оборудование - токарно-винторез-ный станок, модель 16А20.

Оснастка - токарный патрон.

Инструмент - резец подрезной, резец контурный, резец канавочный.

Тип производства - серийный.

Условия труда - нормальные.

Форма оплаты труда - повременно-премиальная.

2-ой сравниваемый вариант

Операции 020 - Токарная - производится подрезка торцов, точение цилиндрических поверхностей, фаски и канавки.

Оборудование - токарно-винторез-ный станок, модель 16А20.

Оснастка - токарный патрон.

Инструмент - резец подрезной, резец контурный, резец канавочный (сборные).

Тип производства - серийный.

Условия труда - нормальные.

Форма оплаты труда - повременно-премиальная.

Необходимые исходные данные, цену материала заготовки, отходов, инструмента, единицы оборудования, приспособления и др. заносятся в таблицу №1.

Таблица №1

Исходные данные для расчета экономической эффектности

2. Расчет необходимого количества оборудования и коэффициентов его загрузки

2.1. Количество оборудования, необходимого для производства годовой программы

Количество потребного для производства годовой программы деталей (изделий) оборудования определяется в зависимости от формы организации производства.

(1)

- норма штучного времени на операцию, мин;

- годовая программа выпуска деталей, шт.;

- коэффициент выполнения норм (Приложение 4);

- годовой, эффективный фонд времени работы оборудования (при односменном режиме работы - 2030 часов, при двухсменном режиме - 4015 часов; при трехсменном режиме - 5960 часов, или из раздела "Проектирование участка"), часах.

Расчетное количество станков округляется до ближайшего, большего числа и получаем, таким образом, принятое или фактическое количество станков .

2.2. Расчет коэффициента загрузки оборудования

Расчет коэффициента загрузки оборудования для двух вариантов определяется по формуле:

(2)

- расчетное количество оборудования;

- принятое количество оборудования.

3. Расчет численности рабочих-станочников

Численность станочников (операторов) рассчитывается по формуле:

(3)

- норма штучного времени на операцию, мин;

- годовая программа выпуска деталей, шт.;

- годовой, эффективный фонд времени рабочего (можно принимать величину равную 1731 час., или из раздела "Проектирование участка" ), часах.

- коэффициент многостаночного обслуживания, устанавливается для каждой операции, исходя из соотношения ручных и машинных приемов операции:

(4)

- машинное (основное) время выполнения операции, мин;

- ручное (вспомогательное) время выполнения операции, мин.:

(5)

4. Расчет капитальных вложений в оборудование

4.1. Прямые капитальные вложения

…. (6)

- цена единицы оборудования, руб.

- принятое количество оборудования;

- коэффициент загрузки.

4.2. Расчет сопутствующих капитальных вложений

4.2.1. Затраты на доставку и монтаж

(7)

- коэффициент на доставку и монтаж (0,1…0,25);

- прямые капитальные вложения в основное технологическое оборудование.

4.2.2. Затраты на дорогостоящие приспособления

(8)

- количество приспособлений;

- цена единицы приспособления, руб.

- коэффициент загрузки.

4.2.3. Затраты на дорогостоящий инструмент

Рассчитывается, если стоимость инструмента более 500 руб. и сроком службу более 1 года:

(9)

- цена инструмента, руб.;

- машинное (основное) время, мин.;

- годовая программа выпуска деталей, шт.;

-коэффициент случайной убыли инструмента (Приложение 7);

- стойкость инструмента между переточками (Приложение 7);

-количество переточек инструмента до полного износа (Приложение 7).

4.2.4. Затраты на производственную площадь, занятую основным оборудованием

(10)

- принятое количество оборудования;

- площадь занимаемая одним станком (паспорт станка), м²;

- коэффициент, учитывающий дополнительную площадь (Приложение 3);

- цена 1 м² площади здания (Приложение 2), руб./м².

- коэффициент загрузки.

4.2.5. Затраты на демонтаж оборудования

Рассчитывается если заменяется специальное или универсальное оборудование с коэффициентом загрузки близким к единице или если высвобождается оборудование за счет сокращения количества станков

(11)

- высвобожденное количество оборудования или заменяемое количество оборудования;

- цена единицы оборудования, руб.

4.2.6. Выручка от реализации оборудования

Рассчитывается, при реализация замененного специального или универсального оборудования, с коэффициентом загрузки близким к единице, или высвобожденного оборудования за счет сокращения количества станков

(12)

- высвобожденное количество оборудования или заменяемое количество оборудования;

- цена единицы оборудования, руб.

4.2.7. Общие сопутствующие капитальные вложения

(13)

- затраты на доставку и монтаж, руб.;

- затраты на дорогостоящее приспособление, руб.;

- затраты на дорогостоящий инструмент, руб.;

- затраты на производственную площадь, занятую основным оборудованием, руб.;

- затраты на демонтаж оборудования, руб.;

- выручка от реализации оборудования, руб.

4.3. Общие капитальные вложения

(14)

- прямые капитальные вложения, руб.;

- общие сопутствующие капитальные вложения, руб.

4.4. Расчет удельных, капитальных вложений на единицу изделия

(15)

- общие капитальные вложения, руб.;

- годовая программа выпуска деталей, шт.

5. Расчет технологической себестоимости операции

5.1. Затраты на основной материал за вычетом отходов в стружку

(16)

- цена материала заготовки (Приложение 6), руб./кг.;

- масса заготовки (расчет), кг.;

- коэффициент транспортно-заготовительных работ (для черных металлов 1,05…1,06; для цветных металлов - 1,01…1,02);

- цена отходов (Приложение 6), руб./кг.;

- масса отходов (расчет), кг.:

(17)

- масса детали (расчет), кг.

5.2. Затраты на заработную плату основных рабочих

(18)

- часовая тарифная ставка наладчика (Приложение 1), руб./час;

- часовая тарифная ставка рабочего-оператора (Приложение 1), руб./час;

- штучное время, мин;

- коэффициент премирования (Приложение 4);

- коэффициент выполнения норм (Приложение 4);

- коэффициент доплат (Приложение 4);

- коэффициент условий труда (Приложение 4);

- коэффициент за профмастерство (Приложение 4);

- доплаты за вечерние и ночные смены (Приложение 4);

- коэффициент отчислений на социальные нужды (Приложение 4).

5.3. Затраты на текущий ремонт оборудования

(19)

- цена оборудования, руб.;

- выручка от реализации изношенного оборудования (5 % от стоимости оборудования), руб.;

- коэффициент монтажа (1,1…1,25);

- штучное время, мин;

- коэффициент загрузки;

- коэффициент затрат на текущий ремонт оборудования ();

- эффективный годовой фонд времени работы оборудования, часах;

- коэффициент выполнения норм (Приложение 4).

5.4. Затраты на амортизацию оборудования

(20)

- цена оборудования, руб.;

- выручка от реализации изношенного оборудования (5 % от стоимости оборудования), руб.;

- годовая норма амортизационных отчислений, зависит от срока службы оборудования (3,5…20), %;

- коэффициент монтажа (1,1…1,25);

- коэффициент загрузки;

- эффективный годовой фонд времени работы оборудования, часах;

- коэффициент выполнения норм (Приложение 4).

5.5. Затраты на электроэнергию

(21)

- мощность электродвигателя (паспорт станка), кВт;

- машинное (основное) время, мин.;

- тариф платы за электроэнергию (Приложение 2), руб./кВт;

- коэффициент загрузки электродвигателя по времени (0,5…0,85);

- коэффициент загрузки электродвигателя по мощности (0,7…0,8);

- коэффициент потерь электроэнергии в сети (1,04…1,08);

- коэффициент одновременной работы электродвигателей (0,8…1,0);

- коэффициент полезного действия (0,7…0,95).

5.6. Затраты на рабочий инструмент

(22)

- цена инструмент, руб.;

- коэффициент транспортно-заготовительных расходов на доставку инструмента ();

- выручка от реализации изношенного инструмента (20 % от стоимости инструмента), руб.;

- машинное (основное) время, мин.;

- коэффициент случайной убыли инструмента (Приложение 7);

- стойкость инструмента между переточками (Приложение 7), в часах;

- количество переточек (Приложение 7).

5.7. Затраты на переточку инструмента

(23)

- машинное (основное) время, мин.;

- цена одной переточки инструмента (Приложение 7), руб.;

- стойкость инструмента между переточками (Приложение 7), в часах;

- количество переточек (Приложение 7).

5.8. Затраты на содержание и эксплуатацию приспособления

(24)

- цена приспособления, руб.;

- коэффициент, учитывающий затраты на ремонт приспособлений (1,5…1,6);

- выручка от реализации изношенного приспособления (20 % от стоимости приспособления), руб.;

- количество приспособлений;

- коэффициент загрузки;

- годовая программа выпуска деталей, шт.;

- физический срок службы приспособлений (2…5), лет.

5.9. Затраты на смазочно-охлаждающую жидкость (СОЖ) и обтирочные материалы

(25)

- количество оборудования;

- коэффициент загрузки;

- расходы на СОЖ на 1 станок в год (400…1600), руб.;

- годовая программа выпуска деталей, шт.

5.10. Затраты на технологическую воду

(26)

- эффективный годовой фонд времени работы оборудования, часах;

- цена за 1 м³ воды (Приложение 2), руб./м³;

- количество оборудования;

- коэффициент загрузки;

- удельный расход технологической вода за 1 час работы станка (), м³/час.;

- годовая программа выпуска деталей, шт.

5.11. Затраты на содержание и эксплуатацию производственных площадей

(27)

- количество оборудования;

- площадь занимаемая одним станком (паспорт станка), м²;

- коэффициент, учитывающий дополнительную площадь (Приложение 3);

- коэффициент загрузки;

- цена 1 м² площади здания (Приложение), руб./м²;

- годовая программа выпуска деталей, шт.

5.12. Затраты на сжатый воздух

(28)

- количество оборудования;

- коэффициент загрузки;

- эффективный годовой фонд времени работы оборудования, часах;

- удельный расход сжатого воздуха за час (0,1…0,15), м³/час;

- тариф плата за 1 м³ сжатого воздуха (Приложение 2), руб./м³.

- годовая программа выпуска деталей, шт.

5.13. Затраты на подготовку и эксплуатацию управляющих программ для станков с ЧПУ

Данная статья расходов рассчитывается, если на рассматриваемых операциях применяются станки с ЧПУ.

(29)

- стоимость управляющей программы для станка с ЧПУ (Приложение 5), руб.;

- количество наименований однотипных деталей, обрабатываемых на станках с ЧПУ (округляется до целого меньшего числа), шт.:

(30)

- эффективный годовой фонд времени работы оборудования, часах;

- штучное время, мин;

- годовая программа выпуска деталей, шт.;

- коэффициент, учитывающий восстановление управляющей программы для станков с ЧПУ ();

- коэффициент загрузки;

- период выпуска деталей данного наименования (), лет.

5.14. Итого: себестоимость технологической операции

(31)

- затраты на основной материал за вычетом отходов, руб.;

- затраты на заработную плату основных рабочих, руб.;

- затраты на текущий ремонт оборудования, руб.;

- затраты на амортизацию оборудования, руб.;

- затраты на электроэнергию, руб.;

- затраты на рабочий инструмент, руб.;

- затраты на переточку инструмента, руб.;

- затраты на содержание и эксплуатацию приспособления, руб.;

- затраты на смазочно-охлаждающую жидкость (СОЖ) и обдирочные материалы, руб.;

- затраты на технологическую воду, руб.;

- затраты на содержание и эксплуатацию производственной площади, руб.;

- затраты на сжатый воздух, руб.;

- затраты на подготовку и эксплуатацию управляющей программы для станков с ЧПУ, руб.

5.15. Калькуляция себестоимости обработки детали по вариантам технологического процесса

Таблица №2

Калькуляция себестоимости обработки детали.

Знак «-» ставится, если Вариант 2 меньше Вариант 1.

Знак «+» ставится, если Вариант 2 больше Вариант 1.

6. Расчет показателей экономической эффективности

6.1. Расчет приведенных затрат на единицу изделия

(38)

- полная себестоимость операции, руб.;

- единый нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Приложение 4);

- удельные, капитальные вложения (см. п. 4.4), руб.

6.2. Расчет приведенных затрат на годовую программу

(39)

- приведенные затраты на единицу изделия, руб.;

- годовая программа выпуска деталей, шт.

Проектным вариантом считается тот, который имеет наименьшие приведенные затраты на программу выпуска

6.3. Условно-годовая экономия от снижения себестоимости (ожидаемая прибыль от снижения себестоимости)

(40)

- технологическая себестоимость операции, соответственно по базовому и проектному вариантам, руб.;

- годовая программа выпуска деталей, шт.

6.4 Налог на прибыль

(41)

- коэффициент налогообложения (Приложение 4);

- ожидаемая прибыль от снижения себестоимости, руб.

6.5 Чистая ожидаемая прибыль

(42)

- ожидаемая прибыль от снижения себестоимости, руб.;

- налог на прибыль, руб.

6.6 Срок окупаемости капитальных вложений

(43)

- общие капитальные вложения в проект (см. п. 4.3), руб.;

- чистая ожидаемая прибыль, руб.

Расчетный срок окупаемости округляется до ближайшего, большего числа и получаем принятый срок окупаемости, который в дальнейшем принимаем за горизонт расчета.

Если срок окупаемости по расчетам получился близким к целому числу (1,92 года; 2,89 года, 0,95 года и т.д.), то тогда для эффективности проекта расчетный срок окупаемости округляется до целого числа плюс 1 (3 года, 4 года, 2 года и т.д.).

6.7 Общий дисконтируемый доход (общая дисконтируемая прибыль)

Общий дисконтируемый доход рассчитывается в течение принятого горизонта расчета определяется по формуле:

(44)

- ставка на капитал (при 20% Е=0,2; при 5% Е=0,05 и т.д.);

- горизонт расчета, годах;

- 1-ый, 2-ой и т.д. год получения прибыли, в пределах принятого горизонта расчета;

- чистая ожидаемая прибыль, руб.

6.8 Интегральный экономический эффект (чистый дисконтируемый доход)

(45)

- общий дисконтируемый доход, руб.;

- общие капитальные вложения в проект, руб.

Если , то проект можно считать эффективным. В этом случае определяется прибыль на каждый вложенный рубль (индекс доходности):

(46)

- общий дисконтируемый доход, руб.;

- общие капитальные вложения в проект, руб.

Если , то проект считается не эффективным. В этом случае выгоднее деньги положить на депозитный счет в банк по расчетной ставке на капитал:

(47)

- общие капитальные вложения в проект, руб.;

- ставка на капитал (при 20% Е=0,2; при 5% Е=0,05 и т.д.);

- горизонт расчета, годах.

После всех расчетов пишется вывод или заключение.

Литература

1. Мурахтанова Н.М. Методическое указание к экономическому обоснованию курсовых и дипломных работ по совершенствованию технологических процессов механической обработки деталей (для студентов специальностей 1201, 1202) - Тольятти: ТолПИ, 2000 - 46 с.

2. Грабарник А.М. Методическое указание к выполнению курсовой работы на тему: "Расчет экономической эффективности от использования новой техники и технологии при проектировании или усовершенствовании технологического процесса (операции)" / Самарский государственный университет - Тольятти, 1999. - 25с.

3. Справочник технолога-машиностроителя. В 2-х т. Т2 / Под ред. А.Г. Касиловой и Р.К. Мещерякова - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Машиностроение, 1985. - 656с., ил.

4. Информационный перечень цен на инструмент и приспособление. (08.07.02)

5. Ценник материалов на 2007г.

6. Оборудование: продажа, покупка, ремонт, модернизация, запчасти. ООО "Станко-ЛИД". Перечень импортного, нового, б/у, мало работающего оборудования реализуемого со склада на 1 августа 2002г.

7. www.inpo.ru (для нахождения цен на инструмент и оснастку)

8. www.stanko-lid.ru (для нахождения цен на оборудования, предлагается оборудование по лизингу)

9. www.balticplant.ru (для нахождения цен на оборудование, новые станки по ценам заводоизготовителя)

Приложение 1

Часовые тарифные ставки на 2007 год

Приложение 2

Цены на энергоносители на 2007 год

- тариф платы за электроэнергию;

- тариф плата за технологическую воду;

- тариф плата за сжатый воздух;

- стоимость эксплуатации площади зала;

Приложение 3

Значение коэффициента Кд.пл., учитывающего дополнительную площадь

Приложение 4

Коэффициенты доплат на 2007 год:

- коэффициент доплат за условия труда (если они вредные);

- коэффициент выполнения норм;

- коэффициент доплат за профмастерство (начиная с 3-го разряда);

- коэффициент премирования;

- коэффициент доплаты до часового, дневного и месячного фондов;

- коэффициент доплат за вечерние и ночные часы;

- единый социальный налог (26 %);

- коэффициент налогообложения (24%);

- коэффициент цеховых расходов;

- коэффициент заводских расходов;

- коэффициент внепроизводственных расходов;

- нормативный коэффициент эффективности.

Приложение 5

Укрупненные нормативы стоимости разработки программ для станков с ЧПУ

Приложение 6

Цена на материал на 1.01.2007 г.