Анализ и диагностика обеспеченности и использования рабочей силы на примере предприятия ЗАО "Иковское" Викуловского района - курсовая работа

37

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. Методический инструментарий анализа и диагностики обеспеченности и использования рабочей силы на предприятии

1.1 Задачи и информационная база анализа и диагностики обеспеченности и использования рабочей силы

1.2 Система показателей анализа и диагностики обеспеченности и использования рабочей силы

1.3 Методы и формы диагностики потенциала предприятия

ГЛАВА 2. Анализ обеспеченности и использования рабочей силы на предприятии ЗАО «Иковское»

2.1 Динамический и факторный анализ показателей

2.2 Диагностика вероятности банкротства предприятия и имитационное моделирование оптимальной структуры финансовых ресурсов

2.3 Диагностика потенциала предприятия на основе рейтингового анализа

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение

Трудовые ресурсы являются одним из важнейших ресурсов предприятия. Под трудовыми ресурсами понимают экономически активное, трудоспособное население, обладающее физическими и духовными способностями для участия в трудовой деятельности. Т.о, трудовые ресурсы характеризуют численность трудоспособного населения. Рабочая сила, применительно к предприятию - это совокупность физических и умственных способностей индивидуумов, входящих в его персонал[6]. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Поэтому данная тема является актуальной и требует дополнительного изучения.

Цель работы - анализ обеспеченности и использовании трудовых ресурсов.

Были поставлены следующие задачи:

§ изучить обеспеченность и использование трудовых ресурсов;

§ провести диагностику вероятности банкротства предприятия;

§ провести диагностику потенциала предприятия на основе рейтинговой оценки.

Объектом исследования является закрытое акционерное общество «Иковское» Викуловского района.

При написании работы были использованы следующие методы: способ сравнения, методы для определения вероятности банкротства предприятия, рейтинговый сравнительный анализ, факторный анализ, метод аналитических таблиц.

Основными источниками информации для выполнения анализа, служат специализированные формы годовой бухгалтерской отчетности. Это следующие формы: №1 «Бухгалтерский баланс»; №2 «Отчёт о прибылях и убытках»; №5 - АПК «Отчёт о численности и заработной плате работников организации»; № 8 - АПК «Отчёт о затратах на основное производство»; № 9 - АПК и №13 - АПК

ГЛАВА 1. Методический инструментарий анализа и диагностики обеспеченности и использования рабочей силы на предприятии

1.1 Задачи и информационная база анализа и диагностики обеспеченности и использования рабочей силы

Трудовые ресурсы являются одной из основных групп факторов, определяющих результаты деятельности предприятия. Поэтому очень важно

эффективное использование трудовых ресурсов, которое можно охарактеризуется эффективным управлением персонала, т.е. подбор и расстановка персонала, организация оперативных планов работы и контроль за их выполнением, проведение аттестаций и повышения квалификации, безопасность труда, предоставление благоприятных условий труда, система оплаты труда, премирование и другие методы повышения мотивации и т.д.

При изучении трудовых ресурсов необходимо решить следующих задач, т.е. проанализировать:

§ обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;

§ распределение затрат труда по основным отраслям;

§ производительность труда и влияние различных факторов на неё;

§ трудоёмкость отдельных видов продукции;

§ фонд заработной платы, эффективность использования его средств, а также влияние различных факторов на его изменение.

Основными источниками информации для анализа служат формы годовой бухгалтерской отчетности: №2 «Отчёт о прибылях и убытках»; №5 - АПК «Отчёт о численности и заработной плате работников организации»; № 8 - АПК «Отчёт о затратах на основное производство»; № 9 - АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости реализации продукции растениеводства» и №13 - АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости реализации продукции животноводства»

1.2 Система показателей анализа и диагностики обеспеченности и использования рабочей силы

Для проведения анализа обеспеченности и использования рабочей силы на предприятии необходимо проанализировать:

§ выполнение плана по обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;

§ распределение затрат по основным отраслям;

§ производительность труда;

§ трудоёмкость отдельных видов продукции;

§ использование фонда заработной платы;

§ эффективность использования средств фонда оплаты труда.

Выполнение плана по обеспеченности трудовыми ресурсами анализируется на основе сравнения численности работников различных категорий по плану и факту. По полученному проценту выполнения плана можно судить об обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, а также о недостатке каких-либо специалистов.

Расчет затрат труда по основным отраслям необходим для ответа на вопрос: на какую отрасль приходится максимум затрат и соответствует ли это специализации предприятия?

Под производительностью труда в денежном выражении понимают объём выпущенной продукции на одного работника.

На производительность труда оказывают влияние следующие факторы:

§ количество отработанных дней в течение года одним работником;

§ продолжительность рабочего дня;

§ часовая производительность труда.

Помимо этих основных факторов, на производительность оказывают влияние и другие факторы: обеспеченность материалами, уровень автоматизации, доля ручного труда, условия работы, организованность труда, психологические особенности работников и т.д.

Трудоёмкость отдельных видов продукции рассчитывается как отношение затрат труда на 1 га (1 гол.) к урожайности (продуктивности). На нее оказывают влияние: технология производства, механизация, организация труда, урожайность (продуктивность) и т.д.

Снижение трудоёмкости и повышение производительности труда ведут к увеличению выпуска продукции без дополнительных вложений в трудовые ресурсы и, следовательно, к росту эффективности деятельности предприятия в целом.

При анализе фонда оплаты труда рассчитывается его изменение по сравнению с прошлым годом. Затем рассчитывается средняя заработная плата по категориям работников и её изменение, которое зависит от таких факторов как стоимость валовой продукции и оплаты труда на 1 руб. продукции.

Эффективность использования средств фонда оплаты труда определяется на основе следующих показателей:

§ производство валовой продукции на 1 руб. зарплаты;

§ сумма валовой продукции на 1 руб. зарплаты;

§ сумма чистой прибыли на 1 руб. зарплаты.

1.3 Методы и формы диагностики потенциала предприятия

Эффективность работы потенциала предприятия зависит от уровня его кадрового, научно-технического, производственного и социального потенциала. На практике основными методами диагностики различных составляющих потенциала предприятия являются экспертный, балльный, графический, метод аналитических таблиц, рейтинговый сравнительный анализ, факторный анализ, динамический анализ, экономико-математическое моделирование, машинное имитационное моделирование, методы для диагностики банкротства. Рассмотрим некоторые из методов применительно к данной курсовой работе.

Метод аналитических таблиц - это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической информации об изучаемых явления при помощи цифр, располагающихся в определённом порядке.

Аналитическая таблица представляет собой систему мыслей, суждений, выраженных языком цифр. Показатели в ней располагаются в более логичной и последовательной форме, занимают меньше места по сравнению с текстовым изложением и познавательный эффект достигается значительно быстрее. С помощью таблиц значительно легче прослеживаются связи между изучаемыми показателями.

Рейтинговый сравнительный анализ наиболее эффективен при комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Он основан на сравнении между собой и расположении в определённом порядке (ранжировании) отдельных показателей оценки результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Он предполагает составление рейтингов (ранжированных по определённым признакам рядов) показателей.

Факторный анализ целесообразен при измерении производственного потенциала. Производственный потенциал - это совокупность производственных возможностей предприятия, включающий основные фонды материальные запасы и технические средства. Выделение основных материальных, трудовых и стоимостных факторов, факторов трудоёмкости, материалоёмкости, фондоёмкости, капиталоёмкости и энергоёмкости, их измерение и оценка позволяют определить ёмкость производственного потенциала. Систематический анализ взаимозаменяемых факторов является основой выбора оптимальной схемы организации производства

Факторный анализ осуществляется методами детерминированного (элиминирование) и стохастического (вероятностного). Метод элиминирования применяют при анализе в тех случаях, когда на формирование изучаемого показателя влияет несколько факторов и необходимо определить влияние каждого из них в отдельности. Существует несколько способов элиминирования. Наиболее распространённым из них является способ цепных подстановок. Данный способ применяется тогда, когда связь между результативными и факторными показателями имеет строго функциональный характер. Она представлена в виде прямой или обратной зависимости. Это значит, когда результативный показатель представлен в виде алгебраической суммы факторов, в виде произведения или частного от деления одних показателей на другие. Способ цепной подстановки состоит в последовательной замене плановой величины результативного показателя фактической его величиной.

Модификацией способа цепной подстановки является способ абсолютных разностей. При данном способе влияние факторов определяют умножением отклонений по соответствующим факторам на абсолютные значения других факторов.

Метод элиминирования имеет существенный недостаток. При применении данного метода исходят из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга. На самом деле факторы изменяются взаимосвязано и после этого взаимодействия образуется дополнительный прирост результативного показателя, который при применении метода элиминирования присоединяется к результатам расчёта одного из факторов, как правило, к последнему. В связи с этим величина влияния факторов на изменение результативного показателя изменяется в зависимости от места, на которое поставлен тот или иной фактор в детерминированной факторной модели. Чтобы избежать этого недостатка в практике анализа применяется интегральный метод, использование которого позволяет получить наиболее точные результаты расчётов по сравнению с расчётами метода элиминирования и избежать неоднозначной оценки влияния факторов, потому что в данном случае результаты расчётов не зависят от местоположения факторов в расчётной формуле, а дополнительный прирост результативного показателя распределяется между ними поровну.

Динамический анализ основан на расчёте таких показателей как абсолютный прирост, темп прироста, темп роста, абсолютное значение одного процента прироста, аналитическое построение рядов динамики. Большое практическое значение и широкое применение при сравнении показателей получила замена абсолютных величин относительными: процентами, индексами, условными единицами, коэффициентами. С их помощью можно наглядно и удобно изучить динамику изменения показателя. Сущность такой замены состоит в том, что из сравниваемых единиц принимается за основание (базис), а остальные определяются в процентах (или индексах, условных единицах и коэффициентах) к базисному. Относительные величины динамики определяют путём деления величины показателя текущего года на его уровень в предыдущем периоде. Они называются темпами роста или прироста.

Форма диагностики потенциала предприятия зависит от его организационной структуры, отраслевой специфики. Обычно диагностика потенциала предприятия проводится в форме комплексного исследования или поэтапно. При использовании комплексной формы диагностики одновременно исследуются все составляющие экономической состоятельности предприятия, то есть анализируется совокупная способность предприятия как имущественного комплекса обеспечить определённый уровень производства товаров (работ, услуг). При выборе второй формы диагностики потенциала предприятия упор делается на главные критерии, которые в совокупности в основном определяют способность предприятия решать его основные задачи. В этом случае встаёт проблема отбора главных критериев, которые обеспечивают системный подход к структурированию составляющих потенциала предприятия.

Выбор формы диагностики потенциала предприятия зависит от целей диагностики. Если стоит цель системного анализа возможностей предприятия, то обычно выбирается комплексная форма диагностики. При конкретной оценке отдельных возможностей предприятия выбирается вторая форма диагностики. При любой форме диагностики можно использовать следующую примерную схему:

§ Форма собственности и организационная структура предприятия;

§ Финансовое состояние предприятия;

§ Производственный потенциал;

§ Кооперативные связи и сбыт продукции;

§ Кадровый потенциал предприятия, заработная плата и производительность труда;

§ Социальная инфраструктура предприятия;

§ Научно-технический, инновационный потенциал предприятия, [2,c.199].

Таким образом, задачи анализа и диагностики запаса финансовой устойчивости состоят в определении безубыточного объёма продаж, при котором обеспечивается полное возмещение постоянных издержек предприятия; объёма продаж, который гарантирует предприятию необходимую сумму прибыли; зону безопасности предприятия (запас финансовой устойчивости). Результативность финансового анализа во многом зависит от организации и совершенства его информационной базы. Анализ финансового состояния предприятия основан на расчёте ряда показателей: показатели финансовой устойчивости, показатели платёжеспособности (ликвидности), показатели деловой активности, показатели рентабельности. Основными показателями для расчёта анализа и диагностики запаса финансовой устойчивости являются: выручка от реализации продукции, прибыль, переменные и постоянные затраты, маржинальный доход, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости. Основными методами диагностики потенциала предприятия являются: метод аналитических таблиц, рейтинговый сравнительный анализ, факторный и динамический анализ, методы для определения вероятности банкротства предприятия. Форма диагностики потенциала - финансовое состояние предприятия [18, с 100-109]

ГЛАВА 2. Анализ обеспеченности и использования рабочей силы на предприятии ЗАО «Иковское»

2.1 Динамический и факторный анализ показателей использования персонала предприятия и фонда заработной платы

Достаточная обеспеченность с.-х. предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема производства продукции и повышения эффективности производства.

Для оценки обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами фактическое наличие работников, занятых в отраслях предприятия (по категориям и профессиям), сопоставим с плановыми данными, нормативными показателями необходимой потребности по всем категориям работающих (табл. 2.1).

Таблица 2.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами, чел.

По данным таблицы видно, что в период с 2005 по 2007 г.г. численность работников увеличилась с 86 до 109 чел. (т.е. на 27%). Наблюдается положительная тенденция в обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, т.к. увеличилось число постоянных работников до 94 чел. и поэтому предприятие больше не нуждается во временных рабочих. Возросла численность следующих категорий работников: трактористы-машинисты (на 93%), операторы машинного доения, дояры (на 200%), скотники крупного рогатого скота (на 78%), работники свиноводства (на 83%, в том числе за счет перехода работников овцеводства, т.к. эта отрасль на предприятии была ликвидирована), также на работу были приняты еще 3 специалиста.

Необходимо уделить внимание такому вопросу, как движение персонала. Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей:

§ Коэффициент оборота по приему персонала (Кпр):

§ Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

§ Коэффициент текучести кадров (Ктк):

§ Коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кпс):

Таблица 2.2 Данные о движении персонала

Анализ таблицы показал, что на предприятии низкая текучесть кадров (0,04) и очень низкий коэффициент оборота по выбытию работников (0,05). Коэффициент оборота по приёму работников снизился с 0,21 до 0,09, но коэффициент постоянства рабочих остался на прежнем уровне (0,87)

Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. Резерв увеличения выпуска продукции за счёт создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего отчетного периода:

Р ВП = Р КР*ГВ1 = 6*418 = 2508 тыс.руб.

Где Р ВП - резерв увеличения выпуска продукции;

Р КР - резерв увеличения количества рабочих мест (условно);

ГВ1 - фактическая среднегодовая выработка рабочего.

ГВ1 = (22598+22968)/109 = 418 тыс. руб.

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (табл. 2.3)

Таблица 2.3 Использование трудовых ресурсов предприятия

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним работником в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:

ФРВ = ЧР*Д*П

На предприятии фактический ФРВ больше планируемого на 11029,95 ч, в том числе за счёт изменения:

§ численности рабочих

ФРВчр = (ЧР1-ЧР0)*Д0*П0 = (109-103)*252,4*7,1=10667,384

§ количества отработанных дней одним работником

ФРВд = ЧР1*(Д1-Д0)*П0=109*(247,7-252,4)*7,11= -3657,33

§ продолжительности рабочего дня

ФРВп = ЧР1*Д1*(П1-П0) = 109*247,7*(7,26-7,11)=4019,895

Далее рассмотрим динамику распределения затрат труда по основным отраслям предприятия. Данные приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Анализ распределения затрат труда по основным отраслям

Как видно из таблицы затраты труда возросли с 170 до 196 тыс. чел.-ч. В динамике прослеживается тенденция к увеличению затрат труда на животноводство, что соответствует молочно-мясной направленности деятельности предприятия. Так например, в 2005 году затраты труда на животноводство составляли 32% (54 тыс. чел.- ч), а в 2007 уже 43% ( 84 тыс. чел.- ч). Возросли также общепроизводственные затраты по животноводству на 33,3% (с 6 до 8 тыс. чел.- ч), общепроизводственные затраты по растениеводству на 50% (с 4 до 6 тыс. чел.- ч), затраты, Связанные с грузовым автотранспортом, транспортной работой тракторов и живой тяговой силой на 33,3% (с 3 до 4 тыс. чел.- ч) и общехозяйственные расходы на 130% (с 1 до 14 тыс. чел.- ч). Снизились затраты, связанные с реализацией продукции и оказанием услуг на сторону на 33,3% (с 3 до 2 тыс. чел. - ч)

Обобщающим показателем использования трудовых ресурсов в сельскохозяйственных предприятиях является достигнутый уровень производительности труда. Анализ производительности труда с использованием соответствующей системы показателей позволит вскрыть причины изменений в достигнутом уровне производительности труда и выявить дополнительные резервы его дальнейшего повышения (табл. 2.5).

Таблица 2.5. Анализ производительности труда

Анализ показал, что на предприятии наблюдается положительная тенденция роста производительности труда. Из данных таблицы видно, что средний темп роста стоимости валовой продукции растениеводства равен 165%, продукции животноводства 141%; среднегодовой численности работников, занятых в с.-х. производстве 113%; отработанного времени работниками растениеводства 95%, животноводства 124%. Об увеличении производительности труда свидетельствует средний темп роста, принимающий значение больше 100%. Так например, средний темп роста производства валовой продукции на 1 работника в растениеводстве 113%, а животноводстве 100%; на 1 чел.-ч в растениеводстве 174%, а животноводстве 114%. Снизились затраты на производство 1 ц. зерна, молока, свинины, т.е. средний темп роста равен 94%, 95% и 96% соответственно. Затраты на производство 1 ц. мяса КРС наоборот возросли - 138%

Далее проведем расчет влияния основных факторов на изменение производительности труда, таких как количество отработанных дней в течение года одним работником, продолжительность рабочего дня и часовая производительность труда (табл. 2.6).

Таблица 2.6 Влияние факторов на изменение производительности труда

С помощью способа абсолютных разниц выяснили, что производительность труда изменилась за счёт:

а) количества отработанных дней в течение года одним работником

(247,7-252,4) *7,1*175,5= -5856,4руб.

б) продолжительности рабочего дня

(7,3-7,1) *247,7*175,5 = 7494,27руб.

в) часовой производительности труда

(232,5-175,5)*247,7*7,3 = 101067,97руб.

Т. о. производство валовой продукции увеличилась на 102705,84 руб.:

§ Предприятие потеряло 5856,4 руб. в результате снижения количества отработанных дней

§ Получило дополнительно валовой продукции на сумму 7494,27 руб. за счет увеличения продолжительности рабочего дня и 101067,97руб. за счет увеличения производительности труда

Существенное влияние на производительность оказывает изменение структуры продукции: при увеличении доли более трудоёмкой продукции увеличиваются затраты труда на её производство. Затраты труда на производство единицы продукции зависят от многочисленных факторов, которые можно разделить на две группы:

§ Природно-климатические, биологические и агрозоотехнические, от которых зависят рост урожайности культур и продуктивность животных;

§ Организационно - технические, которые содействуют сокращению затрат труда на 1 га посева или содержание 1 головы животных.

Проведём анализ трудоёмкости отдельных видов продукции (табл. 2.7 см. прил. 1)

Анализ таблицы 2.7 показал, что производство мяса свиней является наиболее трудоёмким. На основе способа цепных подстановок видно, что трудоёмкость производства зерна увеличилась на 0,04 чел.-ч, за счёт улучшения технологии, механизации и организации труда и снижения урожайности; трудоёмкость производства молока снизилась на 1,15 чел.-ч, мяса КРС на 11,45 чел.-ч и мяса свиней на 16,7 чел.-ч, за счёт снижения продуктивности животных и ухудшения технологии и организации труда, а также снижения уровня механизации.

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышения уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. Анализ использования фонда заработной платы (табл. 2.8 см. прил. 2) показал, что на предприятии увеличилась оплата труда и, следовательно, фонд заработной платы, поэтому происходит перерасход средств на 3730 тыс. руб., за счёт увеличения среднего заработка по всем категориям работников (на 3535,6 тыс. руб.) и роста численности работников (на 195 тыс. руб.).

В случае изменения процента выполнения плана производства продукции должна измениться и численность работников, и фонд заработной платы. Поэтому для правильной оценки использования фонда заработной платы нужно определить его относительную экономию или перерасход с учетом корректировки на фактически произведенную продукцию (способ цепных подстановок), то есть, дополнительно рассчитав фонд заработной платы (условный), скорректированный на фактический объем продукции (табл. 2.9)

Таблица 2.9 Влияние факторов на фонд заработной платы

0,06

37

Проанализировав таблицу 2.9 можно сделать вывод, что фонд заработной платы в отчётном году увеличился на 3730 тыс. руб. по сравнению с предыдущим, за счёт увеличения оплаты труда на 1 руб. продукции на 2520,4 тыс. руб. и увеличения стоимости валовой продукции на 1209,6 тыс. руб.

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применить такие показатели как, производство валовой продукции на 1 руб. зарплаты, сумма валовой и чистой прибыли на 1 руб. зарплаты (табл. 2.10)

Таблица 2.10 Анализ эффективности использования средств фонда оплаты труда

Анализ таблицы показал, что на предприятии снизилась эффективность использования средств фонда оплаты труда. Т.к снизилась сумма валовой и чистой прибыли на 1 руб. зарплаты до 0,12 и 3,8 соответственно. Производство валовой продукции на 1 руб. зарплаты, хотя увеличился, но не значительно (в 2005г.- 5,9 руб., а 2007г. -6,4 руб.).

2.2 Диагностика вероятности банкротства предприятия и имитационное моделирование оптимальной структуры финансовых ресурсов

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в бухгалтерском балансе предприятия.

Финансово устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по сво ...........