1. Налоговые расчеты и отчетности
Для составления баланса (таблица 1.2) на начало отчетного периода примем во внимание, что денежные средства на расчетном счете составляют 1/2 уставного капитала (400 тыс. руб.), а основные фонды и нематериальные активы - по 1/4 от уставного капитала (200 тыс. руб.).
Таблица 1.2 - Баланс организации на начало года
|
|
Актив
|
тыс. руб.
|
Пассив
|
тыс. руб.
|
|
Основные фонды
(сч. 01 - сч. 02)
|
200
|
Уставный капитал
(сч. 80)
|
800
|
|
Нематериальные активы
(сч. 04 - сч. 05)
|
200
|
|
|
|
|
Денежные средства (сч. 51)
|
400
|
|
|
|
|
Баланс
|
800
|
Баланс
|
800
|
|
|
1.1 Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов
При реализации продукции налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) дополнительно к цене соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (НДС). При безналичных расчетах между организациями сумма НДС должна быть указана отдельной строкой в счете-фактуре. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, ст. 168, 169.
В оплаченной с расчетного счета стоимости материалов содержится НДС в размере 18% (исходные данные). В данной работе определим сумму НДС НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, ст. 166, уплаченную поставщикам при приобретении материалов, следующим образом:
По 1 кварталу:
тыс. руб.
Стоимость материалов без НДС составит:
тыс. руб.
По 2 кварталу:
тыс. руб.
Стоимость материалов без НДС составит:
тыс. руб.
Учет материалов отразим на счете 10 «Материалы» (таблица 1.3.1 и таблица 1.3.2).
Таблица 1.3.1 - Материалы (счет 10) 1 квартал
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Примечание
|
|
|
32,2
|
|
Оприходованы материалы на складе
|
|
|
25
|
Материалы отпущены в производство
|
|
|
32,2
|
25
|
Итого оборот
|
|
|
7,2
|
|
Сальдо
|
|
|
Таблица 1.3.2 - Материалы (счет 10) 2 квартал
|
