Экономический анализ ООО "Регина" - контрольная работа

3

6

Государственное общеобразовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Челябинский государственный университет»

Контрольная работа

по экономическому анализу

Составила:

Группа 31 ФС-201

Проверила: Иванова

Челябинск

2008г.

ООО «Регина» - общество с ограниченной ответственностью, было создано 15.04.1996г. в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации от 30.11.94г. и на основании учредительного договора.

Данное общество было создано с целью извлечения прибыли в результате самостоятельной хозяйственной деятельности.

Основным видом деятельности предприятия является изготовление мягкой мебели.

Данное предприятие относится к отрасли легкой промышленности.

Предметом деятельности предприятия являются:

- Ремонт и изготовление мягкой мебели;

- Оптовая и розничная торговля товарами народного потребления;

- Производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического и научного назначения;

- Информационно-справочные, консалтинговые, маркетинговые, посреднические, лизинговые, коммерческие и дилерские услуги;

- Реализация продукции производственно-технического назначения;

- Проектно-изыскательская и проектно-конструкторская, подрядная строительно-монтажная и ремонтно-строительная деятельность;

- Внешнеэкономическая деятельность.

Отдельными видами деятельности, требующими государственного разрешения (лицензии), общество занимается только после получения соответствующих документов.

Предприятие является самостоятельным участником внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством и осуществляет все виды этой деятельности, включая посреднические операции.

Данная организация существует 10 лет. С каждым годом пополняется ассортиментная линейка производимых товаров, мягкой мебели. В ассортименте более 40 наименований продукции. География масштабов распространения продукции - от Уральских гор до Братской области (восточно-Сибирский регион). Число клиентской базы ежегодно пополняется за счет следующих факторов:

- Реклама

- Гибкая система скидок

- Производство мебели ориентировано на население со средним уровнем дохода (мебель эконом класса)

Под основными средствами понимаются средства, вложенные в совокупность материально - вещественных ценностей, относящихся к средствам труда. (Также основные средства - средства труда, которые неоднократно участвуют в процессе производства, сохраняя при этом свою натуральную форму и перенося свою стоимость на производимую продукцию по частям и по мере снашивания.)

Основные средства занимают наибольший удельный вес в общей сумме основного капитала, поэтому анализ состояния и использования основных средств очень важен для предприятия. Результатом правильного использования основных средств является получение прибыли. Кроме того, эффективность использования основных средств влияет на повышение эффективности производства хозяйствующего субъекта, и, следовательно, на финансовую устойчивость предприятия и результаты его деятельности. От того, на сколько верно проведен анализ состояния и использования основных средств также зависит будущее предприятия, так как правильно проведенный анализ позволяет вовремя выявить недочеты в эффективности их использования.

Анализ состояния и использования основных средств начинается с определения величины их стоимости на начало и конец периода. Затем определяется их темп роста путем сопоставления значений показателя на конец года к значению показателя на начало года, выраженное в процентах. В ходе анализа рассматриваются показатели движения и состояния основных фондов, такие как коэффициенты обновления, годности, выбытия и износа, фондовооружённость, техническая вооружённость, фондоотдача, фондоёмкость, производительность труда, которые рассчитываются следующим образом:

Таблица 1. Наличие и движение основных фондов предприятия

Вывод: За анализируемый период произошли следующие изменения: стоимость основных фондов увеличилась на 2203 тыс.руб. а также увеличилась стоимость активной части ОПФ на 212 тыс.руб.(56+156).Это положительная тенденция в деятельности предприятия.

Ещё мы видим, что износ увеличился на 393 тыс.руб., что означает изнашивание основных средств. Также видно, что у предприятия за этот период поступило основных средств на 3971 тыс.руб., а выбыло всего на 1768 тыс.руб. Это говорит о том, что предприятие своевременно обновляет основные фонды. Об использования основных фондов свидетельствует коэффициент износа, который уменьшился на 4%, коэффициент годности также уменьшился на 6%.

Таблица 2. Анализ показателей вооруженности труда основными фондами

Вывод: За отчетный год среднесписочная численность работников предприятия увеличилась на 23 человека. Это связано с увеличением средств труда на 158 тыс.рыб. . Положительная тенденция - это увеличение фондовооружённости и механовооруженности труда. Фондовооружённость характеризует степень вооружённости работников предприятия основными фондами. Увеличении фондовооружённости на 10,5% произошло за счёт увеличения стоимости основных фондов. Механовооруженность показывает, сколько оборудования приходится на 1 производственного работника. Увеличение механовооруженности произошло за счёт увеличения стоимости активной части основных средств.

Проанализируем показатели, характеризующие увеличение эффективности использования основных средств. Таким показателем является фондовооружённость. Анализировать будем с помощью факторного анализа.

Факторный анализ - это постепенный переход от исходной факторной системы к конечной факторной системе. С помощью факторного анализа раскрывается полный набор факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя.

Факторный анализ находит применение в экономическом анализе с помощью использования способа цепных подстановок. Последовательно заменяя каждый плановый показатель фактически, остальные показатели оставляют без изменения и определяют конечный результат. Для расчёта влияния каждого фактора, из второго вычитают первый, а из последующего - предыдущий.

Приём разниц используется при определении влияния факторов на результат и является разновидностью приёма цепных подстановок.

Влияние удельного веса машин и оборудования = (Механовооруженность отч.периода*100/ Уд.вес отч.периода) - (Механовооруженность отч.периода*100/ Уд.вес.баз.периода

Влияние механовооруженности труда = (Механовооруженность труда отч.периода * 100/ Уд.вес баз.периода) - (Механовооруженность труда баз.периода *100/ Уд.вес баз.периода

Таблица 3. Анализ фондоотдачи

Вывод: Положительные факторы - это увеличение выручки от реализации на 51237 тыс.руб.. Также фондоотдача выросла на 1,63 руб., а фондоотдача активной части ОПФ выросла на 4,88 руб. Это связано с увеличением среднегодовой стоимости основных фондов.

Фондоотдача показывает, сколько рублей товарной или реализованной продукции приносит каждый рубль, вложенный в основные фонды. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении использования основных фондов.

Рассчитаем факторный анализ влияния на изменения общей фондоотдачи:

1. Влияние структуры фондов = ( Фотд ак.части отч.периода * Уд.вес ак.части отч.периода / 100) - ( Фотд ак.части отч.периода * Уд.вес ак.части баз. периода / 100) = (18,02*60,40/100) - (18,02*70,44/100) = -1,81

2. Влияние фондоотдачи активной части = ( Фотд ак.части отч.периода * Уд.вес ак.части баз.периода / 100) - ( Фотд ак.части баз.периода * Уд.вес ак.части баз.периода / 100) = (18,02*70,44/100) - (13,14*70,44/100) = 3,44

3. Совокупное влияние 2-х факторов:

n1+n2 = 3,44-1,81 = 1,63

Рассчитаем факторный анализ влияния на изменение объема продукции:

1. Влияние величины основных фондов = (Ф отд отч.периода * Ф отч.периода) - (Ф отд.отч.периода * Ф баз.периода) = ( 10,88 * 10023) - (10,88 *6252) = 41028,48 руб.

2. Влияние общей фондоотдачи = (Ф отд.отч.периода * Ф баз.периода) - (Ф отд баз.периода * Ф баз.периода) = (10,88 * 6252) - ( 9,25 * 6252) = 10190,76 руб.

3. Влияние 2-х факторов

n1+n2 = 41028,48 + 10190,76 = 51219,24 руб.

Таблица 4. Анализ материалоемкости реализованной продукции

Вывод: за отчетный год стоимость реализованной продукции по сравнению с базисным периодом увеличилась на 51237 тыс.руб. соответственно увечились материальные затраты на 37070 тыс.руб. Но материалоемкость продукции практически осталась неизменной. Стоимость реализованной продукции увечилась за счет увеличения объема производства.

Материалоемкость рассчитывается по следующей формуле:

М емк = Материальные затраты / Стоимость реализованной продукции

Рассчитаем влияние изменения материалоемкости за счет себестоимости продукции в части материальных затрат.

1. (М емк.отч.периода * Р баз.периода) - (М емк.баз.периода * Р баз.периода) = ( 0,72 * 57847) - (0,71 * 57847) = 41649,84 руб.

Рассчитаем влияние изменения материалоемкости за счет себестоимости продукции в части материальных затрат.

2. ( Мат.затраты баз.периода /М емк.отч.периода) - ( Мат.затраты баз.периода / М емк. баз.периода) = (41050 / 0,72) - ( 41050 / 0,71) = 0

Таблица 5. Анализ производительности труда

Вывод: стоимость реализованной продукции увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом на 51237 тыс.руб. за счет увеличения численности рабочих на 23 человека. Необходимо рассчитать влияние на изменение объема продукции за счет увеличения численности рабочих и производительности труда одного работника.

Для этого необходимо сначала найти производительность труда, которая рассчитывается по формуле:

Производительность труда = Стоимость реализованной продукции / Среднесписочная численность работников

Пт баз.период = 57847/289 = 200,2 тыс.руб.

Пт отч.период = 109084/312= 349,6 тыс.руб.

Изменение = 349,6 - 200,2 = 149,4 тыс.руб.

Методом абсолютных разниц рассчитаем влияние вышеуказанных показателей на объем продукции:

1. Влияние изменения численности рабочих на объем продукции

(312 - 289) * 200,2 = 4604,4 тыс.руб.

2. Влияние изменения производительности труда одного работника на объем продукции

(349,6 - 200,2) *312 = 46612,8 тыс.руб.

3. Совокупное влияние 2-х факторов

4604,4 + 46612,8 = 51217,2 51237 тыс.руб.

За счет увеличения численности рабочих на 23 человека объем товарной продукции увеличился на 4604,4 тыс.руб., за счет увеличения производительности труда на 149,4 тыс.руб. объем товарной продукции увеличился на 46612,8 тыс.руб. В результате влияния 2-х факторов объем товарной продукции увеличился на 51237 тыс.руб. Увеличение численности рабочих - это экстенсивный фактор, увеличение производительности труда - это интенсивный фактор. Значительное влияние на увеличение объема товарной продукции повлияла производительность труда.

Таблица 6. Сводная оценка типа развития экономики предприятия

Вывод: для расчета данной таблицы нам понадобились формулы (9), (12), (13) и (14)

Материалоотдача = Стоимость реализованной продукции / Материальные затраты

К оборачиваемости оборотных средств = Стоимость реализованной продукции / стоимость оборотных средств

Для расчета коэффициента интенсификации воспользуемся следующей формулой:

К интенсификации = ⁴ I Пт * IФО* IМО*IКоб ,

если К интенсификации интенсивный путь развития экономики предприятия

если К интенсификации экстенсивный путь развития экономики предприятия

Для расчета индекса производительности труда используем следующую формулу:

Пт = Пт 0 / Пт 1

Индексы фондоотдачи, материалоотдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств рассчитываются аналогичным путем.

I Пт = 0,57, I ФО = 0,85, I МО = 1,0, I Коб = 0,6

К интенсификации = ⁴ 0,57 * 0,85* 1,0*0,6 = 0,73 0,

следовательно тип развития экономики предприятия экстенсивный

Таблица 7. Анализ затрат предприятия

Вывод: анализируя данную таблицу выявляются структурные коэффициенты, которые позволяют проанализировать затраты предприятия и их изменения.

Для расчета индекса рентабельности воспользуемся формулой (16):

Выручка отч.периода / Затраты по обыч.видам деят-и отч.периода

I рент = Выручка баз.периода / Затраты по обыч.видам деят-и баз.периода

Из выполненных расчетов видно, что показатели выручки и затрат отчетного периода по сравнению с прошлым периодом увеличились почти в 2 раза. Так рентабельность продаж увеличилась на 99.12%, материальные затраты - на 99,29%, оплата труда - на 106,63%, амортизация - на 124,07%, прочие - на 88,93%. Это связано с увеличением объема производства, приобретением основных фондов и увеличения численности рабочих.

Таблица 8. Анализ затрат на рубль продукции

Вывод: Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль продукции. Показывают прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах. На его уровень оказывают влияние объективные, субъективные, внешние и внутренние факторы.

Затраты на рубль продукции = Затраты на производство / Выручка от реализации

Затраты за отчетный год по сравнению с прошлым годом увеличились на 45848 тыс.руб., выручка от реализации увеличилась на 51237 тыс.руб., затраты на рубль продукции увеличились на 0,01 рубль.

Рассчитаем влияния на изменение затрат на рубль продукции методом цепных подстановок:

Влияние общей величины затрат = (109084/97081) - (109084/51233) = -1,01,

Влияние выручки от продаж = (109084/51233) - (57847/51233) = 1

Влияние двух факторов: 0,01

Судя по рассчитанному показателю видно, что оба фактора повлияли положительно.

Таблица 9.Анализ состава и динамики прибыли организации

Вывод: На конец года по сравнению с началом года прибыль от продаж предприятия увеличилась на 10106 тыс.руб. На конец года она составляет 15717 тыс.руб. Чистая прибыль на конец года составляет 10912 тыс руб. и по сравнению с началом года она увеличилась на 7086 тыс.руб.

Анализируя показатели финансовых результатов можно сказать, что предприятие эффективно осуществляло свою деятельность. Об этом свидетельствует увеличение прибыли до налогообложения (балансовой прибыли) и чистой прибыли более чем в 2 раза.

Таблица 10.Анализ прибыли от продаж, тыс.р.

Вывод: по сравнению с базисным периодом выручка увеличилась на 51237 тыс.руб., стоимость проданной продукции увеличилась на 41517 тыс.руб. Прибыль от продаж увеличилась на 10106 тыс.руб. Исходя из данных показателей рассчитаем уровень рентабельности от продаж, который рассчитывается по следующей формуле:

Ур. рентабельности = Прибыль от продаж / Выручка * 100%

Рассчитаем влияние на изменение прибыли от продаж методом цепных подстановок.

1. Влияние объема продаж = ((Ур.рент-и отч.периода * Выручка отч.периода)/100) - (Ур.рент-и отч.периода * Выручка баз.периода)/100 = (14,4 * 109084)/100 - (14,4 * 57847) / 100 = 7378,13 тыс.руб.

2. Влияние уровня рентабельности = ((Ур.рент-и отч.периода * Выручка баз.периода)/100) - (Ур.рент-и баз.периода * Выручка баз.периода)/100 = (14,4 * 57847)/100 - ( 9,7 * 57847) / 100 = 2718,81 тыс.руб.

3. Влияние 2-х факторов

n1+n2 = 7378,13 + 2718,81 = 10096,94 руб.

Таблица 11.Анализ рентабельности производственных фондов

Вывод: Для оценки уровня эффективности работы предприятия получаемый результат (валовый доход, прибыль) сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами. Соизмерение прибыли с затратами означает рентабельность или норму рентабельности. Доходность деятельности предприятия характеризуется не только абсолютными показателями, но и относительными . Относительные показатели - это и есть рентабельность.

1. Рентабельность продукции = Выручка от продаж / Стоимость реализованной продукции *100%

рентабельность продукции показывает, сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль себестоимости (затрат).

2. Рентабельность производственных фондов = ( Выучка от продаж /Среднегод. стоимость ОФ + Среднегод. стоимость матер. оборотных средств) *100%

Показывает эффективность использования предприятием основных и оборотных фондов

Предприятие считается рентабельным, если оно в результате реализации продукции возмещает свои издержки и получает прибыль.

Таблица 12.Расчет влияния факторов на рентабельность производства (способ цепных подстановок)

Вывод: для расчета влияния факторов нужно рассчитать показатель фондоемкости по след.формуле:

Фондоёмкость = 1/ Фондоотдача

Рассмотрим влияние факторов на уровень рентабельности.

1. Влияние фондоемкости = Рент.продаж баз.периода / ( Фемк.отч.периода * М емк.баз.периода) - Рент. продаж баз.периода / (Ф емк.баз.периода * М емк.баз. периода) = 9,7 / (0,09 * 0,71) - 9,7 / (0,11 * 0,71) = 27,6

2. Влияние рентабельности продаж = Рент.продаж отч.периода / ( Фемк.отч.периода * М емк.баз.периода) - Рент. продаж баз.периода / (Ф емк.отч.периода * М емк.баз. периода) = 14,4 / (0,09 * 0,71) - 9,7 / (0,09 * 0,71) = 73,55

3. Влияние материалоемкости = Рент.продаж отч.периода / ( Фемк.отч.периода * М емк.отч.периода) - Рент. продаж отч.периода / (Ф емк.отч.периода * М емк.баз. периода) = 14,4 / (0,09 * 0,72) - 14,4/ (0,09 * 0,71) = -3,13

За счет уменьшения фондоемкости по сравнению с базисным периодом уровень рентабельности увеличился на 27,6 ед.

За счет увеличения рентабельности продаж по сравнению с базисным периодом уровень рентабельности увеличился на 73,55 ед.

За счет увеличения материалоемкости по сранению с базисным периодом уровень рентабельности уменьшился на 3,13 ед.

Таблица 13.Динамика состава и структуры имущества предприятия

Вывод: Увеличение актива баланса (имущество предприятия) на 17080тыс.руб. является положительным фактором в работе предприятия. Это значительное увеличение баланса. Увеличение дебиторской задолженности на 8337 тыс.руб. или на будет являться отрицательным фактором, так как темп роста дебиторской задолженности значительно превышает темп роста выручки, если выручка на конец года увеличилась на 51237 тыс.руб. Увеличение запасов на 7037 тыс.руб. является отрицательным фактором, так как темп роста запасов превышает темпа роста выручки. Увеличение дебиторской задолженности и запасов является значительным изменением в балансе. Также отрицательным изменением в активе баланса является уменьшение денежных средств на 879 тыс.руб. Это значительное уменьшение.

Общая стоимость оборотного капитала увеличилась на 14600 тыс.руб. Это значительное увеличение оборотного капитала при ускорении его оборачиваемости является положительным изменением в балансе.

Стоимость основного капитала увеличилвсь на 2480 тыс.руб. - это значительное изменение. Это может быть связано с вводом в производственный процесс объектов основных средств в связи с модернизацией оборудования. В структуре актива баланса наибольшее изменение произошло по дебиторской задолженности - на 28,89%.

Таблица 14. Динамика состава и структуры источников средств предприятия