|
приятия, но и, в значительной части, в состоянии экономики страны в целом. Поэтому, смотря оптимистически на будущее ООО «Автомобильный центр «АВГ», можно дать высокую оценку деятельности фирмы.
Рекомендации, предложенные в настоящей работе призваны помочь ведущим менеджерам ООО «Автомобильный центр «АВГ» улучшить финансовое состояние фирмы, используя имеющийся потенциал.
Заключение
Анализ финансового состояния предполагает достаточно полное исследование всех факторов, оказывающих влияние на улучшение финансовых результатов деятельности организации, достижение которых в конечном итоге и является основной целью деятельности организации. Результаты проведенного анализа должны быть использованы администрацией для принятия взвешенных управленческих решений и разработки инвестиционных проектов акционерами-собственниками.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Итак, объектом исследования в данном отчете по практике является ООО «Автомобильный центр «АВГ».
В результате проделанного анализа платежеспособности ООО «Автомобильный центр «АВГ» можно сделать следующие выводы: данное предприятие является платежеспособным благодаря кредиторским задолженностям, самостоятельно же оно не в состоянии расплатится по своим долгам. Причинами такой неплатежеспособности являются: повышение себестоимости продукции, а так же отношение денежных средств предприятия к его обязательствам. Одной из причин ухудшения платежеспособности в течение отчетного периода является неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования.
При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости. С этой целью предварительно все затраты предприятия следует разделить на две группы в зависимости от объема производства и реализации продукции: переменные и постоянные.
Как показывает расчет финансовой устойчивости, запас финансовой устойчивости увеличился к концу отчетного периода, так как уменьшилась доля постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции. Предприятие может снизить объем реализации на значение показателя запаса без угрозы финансовому положению.
В результате анализа рентабельности видно, что увеличился коэффициент рентабельности активов, но рентабельность реализации и текущих затрат незначительно снизился, что обусловлено высокой долей заемных средств, что, приводит к большим расходам по выплате процентов по ссудам и к низкому чистому доходу.
Как показывают данные анализа состава и динамики изменения балансовой прибыли по сравнению с прошлым годом, в 2005 году был увеличен объем производства, соответственно увеличились и затраты на производство продукции. В результате прибыль от реализации продукции увеличилась по сравнению с прошлым периодом на 1 589,2 тыс. рублей. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции.
В отчетном 2005 году предприятие получило выручку в размере 31 985,3, что на 14 331,5 тыс. рублей больше чем за прошлый период, прибыль от реализации так же увеличилась. Это связано с расширением производства и введением нового технологического оборудования.
Оборачиваемость оборотного капитала в два раза больше, чем оборачиваемость собственного капитала. Так же произошло падение доходности продаж в 2005 году. Данный факт мог быть вызван следующими изменениями: структурой реализации, изменением доли доходов и расходов от прочей реализации и внереализационных операций, уровня налогообложения и др.
Положительной тенденцией является уменьшение дебиторской задолженности, на конец года она составила 9,1 % от величины всех активов. При этом происходит увеличение основных средств на 0,5 %, что также оказывает благоприятное влияние на финансовое положение предприятия.
В результате анализа выявлены следующие основные различия: прочие внеоборотные активы увеличились за год на 162,4 %; в результате работы в 2005 году появились заемные средства в размере 1 500,0 тыс. рублей; на 171,4 % увеличилась кредиторская задолженность.
Итак, налицо тенденция к снижению финансовой устойчивости фирмы. Поэтому для стабилизации финансового состояния предприятия хотя бы до уровня прошлых лет предлагается провести следующие мероприятия: необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению производством; осваивать новые методы и технику управления; усовершенствовать структуру управления; самосовершенствоваться и обучать персонал; совершенствовать кадровую политику; продумывать и тщательно планировать политику ценообразования; изыскивать резервы по снижению затрат на производство; активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.
В заключение нужно сказать, что если руководство ООО «Автомобильный центр «АВГ» займётся стратегическим планированием финансов, а также других основополагающих систем управления бизнесом, и активно применит хотя бы предложенные в данной работе мероприятия, то предприятие имеет неплохой шанс не только сохранить основную долю объёмов производства, но и улучшить свои финансовые результаты.
Приложения
Приложение 1
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
|
|
на
|
01 января
|
20
|
06
|
г.
|
Коды
|
|
|
Форма № 1 по ОКУД
|
|
|
|
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
|
|
Организация
|
ООО «Автомобильный центр «АВГ»
|
по ОКПО
|
|
|
|
Идентификационный номер налогоплательщикаИНН
|
|
|
|
Вид деятельности
|
услуги по ремонту автомобилей
|
по ОКВЭД
|
|
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности
|
|
|
65
|
16
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384
|
|
|
Местонахождение (адрес)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата утверждения
|
|
|
|
Дата отправки (принятия)
|
|
|
|
Актив
|
Код по-
казателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчет-
ного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
|
Основные средства
|
120
|
16718
|
16800
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
6526
|
17122
|
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
23244
|
33922
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
5266
|
12054
|
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
|
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
9081
|
8653
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
|
240
|
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
288
|
9970
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
18525
|
18714
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
11243
|
11576
|
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
44403
|
60967
|
|
|
БАЛАНС
|
300
|
67647
|
94889
|
|
|
Продолжение приложения 1
Форма 0710001 с. 2
|
|
Пассив
|
Код по-
казателя
|
На начало
отчетного периода
|
На конец отчет-
ного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410
|
9455
|
9954
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
|
|
|
|
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
|
431
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
|
|
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
9455
|
9954
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510
|
52967
|
69256
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
590
|
52967
|
69256
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
|
1500
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
5225
|
14179
|
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
621
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
|
|
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
690
|
5225
|
15679
|
|
|
БАЛАНС
|
700
|
67647
|
94889
|
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства
|
910
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
930
|
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов
|
940
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
950
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
960
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
970
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
980
|
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование
|
990
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
|
|
|
Главный
|
|
|
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
бухгалтер
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
|
Приложение 2
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Отчет о прибылях и убытках за 12 месяцев 2005 г.
Организация ООО «Автомобильный центр «АВГ»
Идентификационный номер налогоплательщика ++++++++++++++++
Вид деятельности услуги по ремонту автомобилей
Организационно-правовая форма / форма собственности
Единица измерения: тыс. руб.
|
|
Показатель
|
За отчетный
|
За аналогичный
|
|
|
наименование
|
код
|
период
|
период преды-
|
|
|
|
|
|
дущего года
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам
|
|
|
|
|
|
деятельности
|
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
|
|
31985
|
17654
|
|
|
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
|
|
|
|
|
|
акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции,
|
|
28508
|
15246
|
|
|
работ, услуг
|
020
|
|
|
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
974
|
1084
|
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
2394
|
1434
|
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
060
|
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
|
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
|
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
13
|
120
|
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
134
|
915
|
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
37870
|
16946
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного
|
|
14416
|
35577
|
|
|
периода
|
190
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО.
|
|
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
200
|
|
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
201
|
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
202
|
|
|
|
|
Приложение 3
Оценка платежеспособности ООО «Автомобильный центр «АВГ»
|
|
Показатель
|
2004 год
|
2005 год
|
Изменения
|
Изменения в структуре пунктов
|
|
|
сумма тыс. руб.
|
%
|
сумма тыс. руб.
|
%
|
сумма тыс. руб.
|
%
|
|
|
|
1.Краткосрочные платежные средства
|
15 844
|
-
|
19 201
|
-
|
3 357
|
21,19
|
-
|
|
|
2.Краткосрочные платежные обязательства
|
5 224
|
-
|
15 679
|
-
|
10 455
|
200,13
|
-
|
|
|
3.Превышение краткосрочных платежных средств
|
10 620
|
75,20
|
3 522
|
55,05
|
-7 098
|
-66,84
|
-20,16
|
|
|
4.Превышение краткосрочных обязательств
|
0,00
|
24,80
|
0,00
|
44,95
|
0,00
|
0,00
|
20,16
|
|
|
5.Полная платежеспособность, %
|
303,29
|
100,0
|
122,46
|
100
|
-180,83
|
-59,62
|
-
|
|
|
6.Платежеспособность без кредиторской задолженности, %
|
129,46
|
42,68
|
67,27
|
54,93
|
-62,19
|
-48,03
|
12,25
|
|
|
7.Платежеспособность без запасов и дебиторской задолженности, %
|
28,85
|
9,51
|
10,06
|
8,22
|
-18,78
|
-65,11
|
-1,29
|
|
|
8.Коэфициент восстановления платежеспособности
|
-
|
-
|
-2,92
|
-
|
-2,92
|
0,00
|
-
|
|
|
9.Коэффициент утраты платежеспособности
|
-
|
-
|
-2,01
|
-
|
-2,01
|
0,00
|
-
|
|
|
Приложение 4
Анализ финансовой устойчивости ООО «Автомобильный центр «АВГ»
|
|
Показатель
|
2004 год
|
2005 год
|
Изменения
|
Изменения в пунктах
|
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
1.Коэф. соотношения собственного и заемного капитала
|
-
|
0,86
|
-
|
0,90
|
-
|
4,05
|
0,03
|
|
|
2.Коэф. соотношения заемного и общего капитала
|
-
|
6,15
|
-
|
8,53
|
-
|
38,63
|
2,38
|
|
|
3.Коэф. долгосрочного заемного и перманентного капитала
|
-
|
0,85
|
-
|
0,87
|
-
|
3,04
|
0,03
|
|
|
4.Коэф. накопления износа
|
-
|
0,37
|
-
|
0,40
|
-
|
9,68
|
0,04
|
|
|
5.Коэф. реальной стоимости основных средств
|
-
|
0,25
|
-
|
0,18
|
-
|
-28,36
|
-
|
|
|
6.Коэф. реальной стоимости основных и оборотных средств
|
-
|
0,32
|
-
|
0,27
|
-
|
-16,39
|
-
|
|
|
1.Коэф. концентрации собственного капитала
|
-
|
-0,49
|
-
|
-0,6
|
-
|
22,09
|
-
|
|
|
2.Мультипликатор собственного капитала
|
-
|
-2,05
|
-
|
-1,68
|
-
|
-18,09
|
0,37
|
|
|
3.Коэф. концентрации привлеченного капитала.
|
-
|
1,49
|
-
|
1,60
|
-
|
7,25
|
0,11
|
|
|
4.Коэф. структуры долгосрочных вложений
|
-
|
2,28
|
-
|
2,04
|
-
|
-10,41
|
-0,24
|
|
|
5.Коэф. структуры привлеченного капитала
|
-
|
0,91
|
-
|
0,82
|
-
|
-10,42
|
-0,00
|
|
|
6.Коэф. маневрености собственных средств
|
-
|
-0,54
|
-
|
-0,09
|
-
|
-82,91
|
0,45
|
|
|
7.Коэф. финансовой зависимости
|
-
|
-3,05
|
-
|
-2,68
|
-
|
-12,16
|
0,37
|
|
|
Продолжение приложения 4
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
8.Коэф. долгосрочной финансовой независимости
|
-
|
0,87
|
-
|
0,71
|
-
|
-18,59
|
-0,16
|
|
|
9.Коэф. обеспечения долгосрочных инвестиций
|
-
|
0,69
|
-
|
0,90
|
-
|
31,72
|
0,22
|
|
|
10.Коэф. обеспеченности собственными средствами
|
-
|
-2,67
|
-
|
-3,40
|
-
|
27,46
|
-0,73
|
|
|
1.Общий капитал, тыс. руб.
|
67 646
|
100
|
94 889
|
100
|
27 243
|
40,27
|
-
|
|
|
2.Структура заемного капитала
|
58 191
|
86,02
|
84 934
|
89,51
|
26 743
|
45,96
|
3,49
|
|
|
3.Структура собственного капитала
|
9 455
|
13,98
|
9 955
|
10,49
|
500
|
5,29
|
-3,98
|
|
|
4.Прибыльность собственных средств, %
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
5.Плечо финансового рычага, ед.
|
-
|
6,15
|
-
|
8,53
|
-
|
38,63
|
2,38
|
|
|
6.Эффект финансового рычага
|
-
|
30 604
|
-
|
12903,23
|
-
|
-57,84
|
17700,77
|
|
|
7.Порог рентабельности, тыс. руб.
|
10 292,99
|
-
|
14 406
|
-
|
4 113,01
|
39,96
|
-
|
|
|
8.Запас финансовой устойчивости, в % к реализации
|
2 511,26
|
19,61
|
10246,57
|
41,56
|
7 735,31
|
308,02
|
21,95
|
|
|
Приложение 5
Анализ состава и динамики изменения балансовой прибыли ООО «Автомобильный центр «АВГ»
|
|
Показатель
|
2004 год, тыс. руб.
|
2005 год, тыс.руб.
|
Сопоставимый показатель тыс. руб.
|
Отклонение фактического
|
Темп роста фактического
|
|
|
|
|
|
от
прошлого
периода
|
от
сопоставимого
|
к прошлому
|
к сопоставимому
|
|
|
1.Балансовая прибыль
|
34 864,3
|
13 073,6
|
14 535
|
21 790,7
|
1 461,4
|
62,5
|
10,1
|
|
|
2.Прибыль от реализации
|
2 146,3
|
3 735,5
|
2 274,1
|
1 589,2
|
1 461,4
|
74,0
|
64,3
|
|
|
3.Прибыль от прочей реализации
|
115,0
|
2,7
|
2,7
|
117,7
|
-
|
102,3
|
-
|
|
|
4.Внереализационые результаты
|
36 895
|
16 811,8
|
16 811,8
|
20 083,8
|
-
|
54,4
|
-
|
|
|
5.Объем производства, тонн
|
2 979
|
3 156,4
|
3 156,4
|
177,4
|
-
|
6,0
|
-
|
|
|
6.Затраты на производство
|
10 658
|
20 917,1
|
11 292,4
|
10 259,4
|
9 624,4
|
96,3
|
85,2
|
|
|
7.Объем реализации в оптовых ценах
|
12 804,3
|
24 652,8
|
13 566,4
|
11 848,3
|
11 085,8
|
92,5
|
81,7
|
|
|
Бухгалтерский анализ изменения балансовой прибыли
|
|
|
1.Балансовая прибыль
|
35 576,6
|
14 415,6
|
14 257,9
|
21 161,0
|
-157,7
|
59,5
|
1,1
|
|
|
2.Прибыль от реализации продукции
|
1 434,0
|
2 393,6
|
2 511,2
|
959,5
|
157,7
|
66,9
|
6,2
|
|
|
3.Прибыль от прочей реализации
|
115,0
|
2,7
|
2,7
|
117,7
|
-
|
102,3
|
-
|
|
|
4.Внереализационые результаты
|
36 895,6
|
16 811,8
|
16 811,8
|
20 083,8
|
-
|
54,4
|
-
|
|
|
Приложение 6
Оценка деловой активности ООО «Автомобильный центр «АВГ»
|
|
Показатель
|
2004 год
|
2005 год
|
Изменения
|
|
|
|
|
в структуре
|
%
|
|
|
1.Оборачиваемость активов (раз)
|
0,45
|
0,60
|
0,15
|
33,13
|
|
|
2.Оборачиваемость запасов (раз)
|
2,90
|
3,15
|
0,25
|
8,76
|
|
|
3.Средний возраст запасов (в днях)
|
126,07
|
115,92
|
-10,15
|
-8,05
|
|
|
4.Фондоотдача
|
1,06
|
1,90
|
0,85
|
80,30
|
|
|
5.Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз)
|
1,94
|
3,70
|
1,75
|
90,14
|
|
|
6.Время обращения дебиторской задолженности (в днях)
|
187,75
|
98,74
|
-89,01
|
-47,41
|
|
|
7.Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности (раз)
|
3,38
|
0,38
|
-3,00
|
-88,86
|
|
|
8.Время обращения краткосрочной кредиторской задолженности
|
108,01
|
969,22
|
861,22
|
797,36
|
|
|
9.Длительность операционного цикла
|
313,83
|
214,67
|
-99,16
|
-31,60
|
|
|
10.Длительность производственно-комерческого цикла
|
205,82
|
-754,56
|
-960,37
|
-466,62
|
|
|
11.Оборачиваемость готовой продукции
|
25,47
|
25,45
|
-0,03
|
-0,11
|
|
|
12.Оборачиваемость оборотного капитала
|
1,11
|
1,66
|
0,54
|
|
Страницы: 1 | [2] | 3 |
|
