|
,1+45+24,9+229,4) ·0,05 = 17,57 руб.
Коммерческие расходы включают в себя затраты по отгрузке продукции, расходы на тару и упаковочные материалы, рекламу, изучение рынков сбыта.
Коммерческие расходы, К, (принимаются в размере 3% от производственной себестоимости с учетом прочих затрат)
Базовый период:
К = 489,3·0,03 = 14,7 руб.
Проектный период:
К = 368,9·0,03 = 11,1 руб.
Полная себестоимость, Сп. Представляет собой сумму производственной себестоимости и коммерческих затрат.
Таблица 16 - Калькуляция себестоимости
|
|
№
п/п
|
Статьи калькуляции
|
На единицу
|
Изменения
+ увелич.
|
|
|
|
базовый
|
Проект.
|
- уменьш.
|
|
|
1.
|
Материальные затраты
|
100
|
80
|
-20
|
|
|
2.
|
Зарплата основных производственных рабочих
|
33,1
|
27,64
|
-5,46
|
|
|
3.
|
Дополнительная зарплата
|
4
|
3,32
|
-0,68
|
|
|
4.
|
Отчисления в единый соц. фонд
|
13,3
|
11,1
|
-2,2
|
|
|
5.
|
Затраты на содержание и обслуживание оборудования
|
108
|
45
|
-63
|
|
|
6.
|
Общепроизводственные затраты
|
28,9
|
24,9
|
-5
|
|
|
7.
|
Общехозяйственные затраты
|
268,7
|
229,4
|
-39,3
|
|
|
8.
|
Прочие затраты
|
23,3
|
17,57
|
-5,73
|
|
|
9.
|
Коммерческие затраты
|
14,7
|
11,1
|
-3,6
|
|
|
10.
|
Полная себестоимость
|
594
|
450
|
-144
|
|
|
Снижение себестоимости произошло под влиянием факторов:
Снижение материальных затрат - за счет снижения цен поставщика на покупаемое сырье и материалы (предоставление скидок из-за большего объема поставок).
За счет снижения трудоемкости снизились затраты на оплату труда (так как оплата сдельная и снижение норм времени напрямую повлияло на снижение зарплаты).
Объем продаж в проектном периоде увеличен в 2 раза и составляет 30000 шт. За счет снижения трудоемкости и увеличения производительности труда снизилось количество оборудования (с 75 до 62 шт). Это повлияло на значительное снижение затрат по содержанию и обслуживанию оборудования.
Снижение расходов на рекламу привело к уменьшению коммерческих расходов.
Планирование снижения себестоимости позволит предприятию рациональнее использовать свои ресурсы и получить больше прибыли.
4.3 Планирование работ предприятия ООО"Стройэлектромонтаж" на 2006 год
Деятельность предприятия ООО "Стройэлектромонтаж" заключается в реализации продукции строительно-монтажного назначения и оказании услуг электромонтажных работ. Напрямую деятельность предприятия зависит от наличия организаций, занимающихся строительством объектов жилого и нежилого фондов. Также предприятие работает с субподрядчиками, через которых реализует продукцию или нанимает их, выступая в роли посредника, для оказания электромонтажных работ.
Деятельность предприятия, в данном случае, напрямую зависит от выбора субподрядчиков и инвесторов, определяющих капиталовложения. В том и другом случае ООО "Стройэлектромонтаж" необходимо составить план работ и финансовый план, подтверждающий возможности реализации этих работ.
Выбор субподрядчиков основывается на системе "оплата - качество".
На 2006 год предприятию сделаны предложения от 3 представителей субподрядных работ: ООО "ГАЛА", Ч/П Литвинов А.М., ЗАО "Техносервис".
Выбор субподрядчика будет основываться на сравнении таких показателей как: скорость выполнения работ, качество выполнения работ, сроки реализации продукции, предоставляемые цены к уплате, надежность и заинтересованность фирм.
Определение наиболее выгодного субподрядчика позволит организации увеличить объем продаж от реализации и оказания услуг, расширить локальную сеть своего производства в данном регионе, увеличить прибыль, повысить рентабельность и платежеспособность, снизить кредиторскую задолженность.
Применение этого проекта одно из наиболее важных решений в системе планирования для развития дальнейшей деятельности предприятия как на 2006 год, так и в дальнейшем.
Таблица 17 - Сроки выполнения работ субподрядчиками
|
|
Показатели
|
ООО "ГАЛА"
|
Ч/П Литвинов А.М.
|
ЗАО "Техносервис"
|
|
|
Прокладка провода, за 100м
|
20ч
|
22ч
|
25ч
|
|
|
Пробивка отверстий под выключатели, за 100шт
|
40ч
|
40ч
|
45ч
|
|
|
Монтаж гофротруб, за 10 м
|
32 ч
|
35ч
|
35ч
|
|
|
Наладка освещения, за 1000м2
|
100ч
|
110ч
|
110ч
|
|
|
Проводка кабелей, за 100м
|
52ч
|
54ч
|
60ч
|
|
|
Установка светильников, за 100шт
|
30ч
|
32ч
|
33ч
|
|
|
Монтаж водно-распределительного устройства, за 10шт
|
10ч
|
10ч
|
12ч
|
|
|
Монтаж кронштейнов, за 100шт
|
52ч
|
54ч
|
54ч
|
|
|
Монтаж стояков на этажах, за 10 шт
|
23ч
|
20ч
|
23ч
|
|
|
Монтаж провода скрытого, за 100м
|
16ч
|
16ч
|
18ч
|
|
|
Установка ВРУ-ЭСМ-23-53, за 10шт
|
25ч
|
27ч
|
28ч
|
|
|
Установка коробки осветительной У-409, за 10шт
|
32ч
|
34ч
|
34ч
|
|
|
Прокладка стальных коробок У-994, за 10шт
|
34ч
|
34ч
|
36ч
|
|
|
Общее время
|
466ч
|
488
|
513
|
|
|
Таблица 18 - Соотношение качества выполняемых работ
|
|
Показатели
|
ООО "ГАЛА"
|
Ч/П Литвинов А.М.
|
ЗАО "Техносервис"
|
|
|
Качество монтажных работ
|
удовлетворительное
|
хорошее
|
отличное
|
|
|
Качество работ по прокладке провода, труб
|
хорошее
|
отличное
|
отличное
|
|
|
Качество установок объектов строительного назначения
|
удовлетворительное
|
хорошее
|
хорошее
|
|
|
Качество контроля выполняемых работ
|
удовлетворительное
|
отличное
|
хорошее
|
|
|
ООО "ГАЛА" предлагает завышенные цены за оказанные работы, объясняя это высокой скоростью их выполнения. Надежность фирмы в пределах нормы.
Ч/П Литвинов А.М. и ЗАО "Техносервис" предлагает цены средней расценки приемлемой для предприятия. У этих двух организаций зарекомендованный опыт работы на рынке соответствующих продукции и услуг.
Исходя из полученных данных наиболее оптимальным является субподрядчик Ч/П Литвинов А.М. Если исходить только из скорости выполнения работ, то фирма ООО "ГАЛА" занимает первое место. Однако она не придает особого внимания качеству выполняемых работ. ООО "Стройэлектромонтаж" зарекомендовало свою производимую продукцию и услуги как высококачественные, поэтому снижение качества негативно скажется на деятельности предприятия и имидже предприятия. Также ООО "ГАЛА" предлагает завышенные цены на оказанные работы. Это не выгодно для предприятия. Кандидатура ООО "ГАЛА" отпадает.
Рассматривая двух оставшихся субподрядчиков можно сделать выводы: качество выполняемых работ примерно одинаково и на достаточно высоком уровне. Здесь во внимание принимается более высокая скорость выполнения работ Ч/П Литвиновым А.М.
Для предприятия ООО "Стройэлектромонтаж" целесообразно будет заключение договора строительного подряда с Ч/П Литвиновым А.М. и включение его в план работ на проектный 2006 год.
Для построения плана работ на 2006 год необходимо отметить, что предприятие имеет 3 филиала в Липецке, Воронеже, Пензе. Намечает расширить свою деятельность в Волгограде и Саратове, для чего разрабатывался маркетинговый план освоения новых регионов. Планируется включить совместные работы с Ч/П Литвиновым А.М.
В общем, план работ выглядит следующим образом. / Таблица 19.
Таблица 19 - План работ предприятия на 2006 год
|
|
Срок и дата
|
Содержание плана
|
Исполнители
|
|
|
1
|
2
|
3
|
|
|
Январь
|
- проведение маркетинговых исследований в регионах Волгограда и Саратова.
создание программы разработки производства в этих регионах.
разработка плана производству и сбыта продукции на имеющиеся филиалы предприятия.
|
Маркетинговая служба предприятия, аналитический и производственные отделы
|
|
|
Февраль
|
- выполнение строительно-монтажных работ с привлечением Ч/П Литвинова А.М. на объекте КОК, по ул. Гоголя, 37.
производство продукции и оказание услуг строительно-монтажного назначения в регионах Волгограда и Саратова.
производство продукции и оказание услуг строительно-монтажного назначения в филиалах в Липецке, Воронеже, Пензе.
|
ООО "СЭМ",
Ч/П Литвинов А.М.
Филиалы ООО "СЭМ"
|
|
|
Март
|
- сбор аналитических данных для анализа произведенной деятельности в новых регионах.
сравнение полученных показателей с нормируемыми и планируемыми.
подготовка к сдаче объекта по ул. Гоголя,37.
сдача объектов в регионах Липецка, Пензы
|
Аналитическая служба и маркетинговая служба ООО "СЭМ", Ч/П Литвинов А. М.,
Филиалы
|
|
|
Апрель
|
- разработка проектов дальнейшего производства в регионах Волгограда и Саратова, поиск новых объектов и потребителей.
подписание договора на новый объект по ул. Пензенская,7.
развертка работ на новом объекте.
сдача объекта в Воронеже.
|
ООО "СЭМ",
Ч/П Литвинов А. М.,
Филиалы
|
|
|
Май
|
- анализ и контроль деятельности Ч/П Литвинова А.М. за выполненные работы за 4 месяца.
продолжение работ на объектах Тамбова и других регионов.
|
Руководство ООО"СЭМ",
|
|
|
Июнь
|
- сдача объекта по ул. Пензенской,
7.
проведение рекламной компании в регионах Волгограда и Саратова.
анализ работ в Воронеже, Липецке, Пензе.
|
ООО "СЭМ", маркетинговый отдел,
Руководство филиалов предприятия
|
|
|
Июль
|
- составление финансового плана на следующие 6 месяцев.
анализ цифр и показателей прошедшей деятельности за 6 месяцев.
выдвижение соответствующих решений.
продолжение производства и работ во всех регионах.
|
Аналитический отдел, бухгалтерия ООО "СЭМ", Ч/П Литвинов А. М.,
Руководство филиалов
|
|
|
1
|
2
|
3
|
|
|
Август
|
- применение проектов по выдвинутым решениям.
подписание договора на новый объект.
контроль деятельности в новых регионах.
поиск новых объектов в регионах филиалов предприятия.
|
ООО "СЭМ",
Ч/П Литвинов А.М., филиалы предприятия.
|
|
|
Сентябрь
|
- продолжение работ на новом объекте.
расширение деятельности в Липецке с привлечением инвесторов.
сдача объектов в Волгограде, Пензе.
подписание договоров на новые объекты в Волгограде, Пензе, Липецке.
|
ООО "СЭМ", Ч/П Литвинов А.М., Банк "Тамбоваг-
ропромкомплект",
филиалы
|
|
|
Октябрь
|
- сдача объекта в Воронеже.
анализ данных о деятельности предприятия и его филиалов за 9 месяцев.
подписание договора на новый объект в Воронеже.
продолжение строительно-монтажных работ во всех регионах.
|
ООО "СЭМ", Ч/П Литвинов А.М., филиалы предприятия, бухгалтерия
|
|
|
Ноябрь
|
- продолжение строительно-монтажных работ во всех регионах.
разработка планирования на следующий год.
разработка проектов по улучшению деятельности.
рассмотрение новых проектов.
|
Все отделы ООО "СЭМ", Ч/П Литвинов А.М., руководство филиалов
|
|
|
Декабрь
|
- сбор и анализ данных и показателей за прошедший год.
составление финансового плана на следующий год.
проверка и контроль выполнения плана на 2006г.
составление бизнес-плана на 2007г.
сдача всех объектов во всех регионах.
закрытие года.
|
Все отделы ООО "СЭМ", Ч/П Литвинов А.М., руководство филиалов
|
|
|
Таков предполагаемый план работ и оказания услуг строительно-монтажного назначения на 2006г. выполнение плана будет зависеть от работы филиалов предприятия, нового субподрядчика, а также самой деятельности ООО "Стройэлектромонтаж".
Планирование работ неразрывно связано с финансовым планированием предприятия. Исходя из планируемого бюджета будут строится планы выполнения работ и производства продукции. Так как финансовый план будет показывать возможности дальнейшего развития предприятия.
Производственная деятельность предприятия сопровождается непрерывным движением денежных средств. Предприятие получает денежные средства в виде выручки от реализованной продукции, ссуд в банке и ассигнований из бюджета. Оно систематически расходует их на оплату материалов, полуфабрикатов, топлива, энергии и т.д.
Главные задачи планирования финансов состоят в обеспечение предприятия финансовыми ресурсами на планируемый период4 выявление мобилизации внутренних резервов предприятия в целях повышения эффективности его деятельности; установлении финансовых взаимоотношений с Госбюджетом, кредитующими банками и различными инвесторами.
Исходными данными для разработки финансового плана являются расчеты, выполняемые во всех разделах годового плана, сметы объектов.
Финансовый план охватывает все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия и предусматривает расчет:
реализации продукции и прибыли от реализации.
потребности предприятия в собственных оборотных средствах.
кредитные взаимоотношения предприятия.
финансирование капитальных вложений.
Все это находит отражение в сводном плановом документе - балансе доходов и расходов. Доходы и поступления средств на предприятии складываются из прибыли и налога с оборота, поступлений от внешних организаций и других источников предприятия.
Финансовое планирование ориентируется на реальное получение финансовых источников, как собственных так и привлекаемых, и возможности их превращения в производственный капитал. Для этого в ходе планирования заранее предусматриваются реальные каналы приобретения основных и оборотных фондов.
Финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой и служит необходимым условием для рациональной организации работы.
Финансовый план предприятия строится из планирования прибыли.
Таблица 20 - Планирование прибыли
|
|
Показатели
|
Сумма, руб.
|
|
|
Выручка от реализации продукции (без НДС)
|
15500000
|
|
|
Себестоимость продаж
|
10850000
|
|
|
Прибыль от реализации (расчетно)
|
4650000
|
|
|
Общие доходы
|
170000
|
|
|
Общие расходы
|
145000
|
|
|
Балансовая прибыль
|
4675000
|
|
|
рентабельность
|
20%
|
|
|
Налогооблагаемая прибыль
|
4675000
|
|
|
Сумма налога на прибыль
|
1122000
|
|
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
|
3553000
|
|
|
Прибыль к распределению (с учетом резервного фонда)
|
3000000
|
|
|
Составлению финансового плана должны предшествовать расчеты плановой суммы амортизационных отчислений.
Амортизационные отчисления (при норме амортизации на здания - 2,5%, на оборудование - 15%)
Аз = 2730654·0,025 = 68266 руб.
Аоб = 1352442·0,15 = 202866 руб.
А = 68266 + 202866 = 271132 руб.
Планируемая прибыль предприятия будет распределяться следующим образом:
Ремонтный фонд: 373800 руб.
Резервный фонд: 377400 руб.
Фонд накопления: 525840 руб.
Фонд потребления: 600960 руб.
Налог на имущество составит: 81673 руб.
Отчисления в ремонтный фонд: 64540 руб.
Таблица 21 - Финансовый план на 2006г.
|
|
показатели
|
Год, тыс. руб.
|
В том числе по кварталам, тыс. руб.
|
|
|
Доходы
|
|
|
Прибыль
|
3000,0
|
550,0
|
640,0
|
780,0
|
1030,0
|
|
|
Амортизационные отчисления
|
271,132
|
45,643
|
53,870
|
72,630
|
98,989
|
|
|
Отчисления в ремонтный фонд
|
64,540
|
12,600
|
15,0
|
22,0
|
14,94
|
|
|
Итого доходов:
|
3335,672
|
608,243
|
708,870
|
874,630
|
1143,929
|
|
|
Расходы
|
|
|
Капитальные вложения
|
253,999
|
45,340
|
56,450
|
72,400
|
79,809
|
|
|
Налог на прибыль
|
1122,0
|
280,5
|
280,5
|
280,5
|
280,5
|
|
|
Налог на имущество
|
81,673
|
20,42
|
20,42
|
20,42
|
20,413
|
|
|
Ремонтный фонд
|
373,800
|
75,400
|
91,300
|
95,600
|
111,500
|
|
|
Резервный фонд
|
377,400
|
72,300
|
86,900
|
99,800
|
118,400
|
|
|
Фонд потребления
|
600,960
|
102,540
|
136,400
|
178,950
|
183,080
|
|
|
Фонд накопления
|
525,840
|
86,350
|
97,600
|
123,050
|
218,840
|
|
|
Итого расходов:
|
3335,672
|
682,850
|
769,570
|
870,720
|
1012,532
|
|
|
Таким образом разработка финансового плана позволит предприятию ООО "Стройэлектромонтаж" реально оценить свои возможности и правильно спланировать дальнейшую деятельность.
В общем принимая рассмотренные проекты можно сделать выводы: их внедрение поможет предприятию улучшить его финансовую и экономическую позицию, а также расширить свою деятельность в географическом понимании. ...........
Страницы: 1 | 2 | [3] |
|
Заказать