Анализ производственно-сбытовых возможностей ОАО "МНПЗ" - реферат

24

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

на тему:

«Анализ производственно-сбытовых возможностейОАО «МНПЗ»»

МИНСК, 2008

Анализ основных технико-экономических показателей ОАО «МНПЗ»

Результаты производственно-хозяйственной деятельности любого производственно-хозяйственного подразделения (предприятие, цех, участок) оцениваются с помощью ряда технико-экономических показателей. Их определение основывается на тщательном экономическом анализе и расчетах, которые дают возможность судить о степени использования материальных, трудовых и финансовых ресурсах подразделения.

Анализ технико-экономических показателей предприятия содержит обобщение данных результатов его хозяйственной деятельности за определенный период, описание как позитивных аспектов, так и детальный разбор недостатков и неиспользованных возможностей.

На основе этих сведений можно установить тенденции хозяйственной деятельности предприятия, сделать общие выводы. В целом анализ направлен на поиск собственных резервов производства (выполнение услуг), разработку мер по мобилизации использования этих резервов.

Рассмотрев основные технико-экономические показатели ОАО «МНПЗ», представленные в табл. 1, можно сделать следующие выводы:

1. Формирование выручки от реализации продукции за исследуемый период происходило с учетом номенклатуры выпущенной продукции, потребности в нефтепродуктах на внутреннем и внешнем рынках.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели ОАО «МНПЗ» за период 2006-2008 гг.

2. На формирование выручки от реализации в отчетном периоде повлияли следующие факторы:

- рост объема переработанного сырья;

- увеличение объема переработанного собственного сырья;

- изменение ассортимента произведенной продукции;

- изменение количества и структуры нефтепродуктов, реализованных на внутренний и внешние рынки;

- изменение ситуации на мировом рынке нефти и нефтепродуктов, связанное с ростом цен;

- увеличение цен на нефтепродукты, реализуемые на территории Республики Беларусь;

- уменьшение ставок на подакцизные нефтепродукты.

Анализируя структуру выручки от реализации продукции, работ, услуг за 2008 г. следует отметить, что 78,34 % выручки поступило на счета учета денежных средств. По отношению к 2007 г. доля этой выручки снизилась на 0,88 %. В связи с тем, что низкая платежеспособность и ограниченная емкость является главной отличительной чертой белорусского рынка, ОАО «Мозырский НПЗ» вынужден заключать договора на реализацию нефтепродуктов с отсрочкой платежа, применять в расчетах взаимозачеты, векселя.

Доля выручки от реализации по товарообменным операциям увеличилась с 18,63 % в 2007 г. до 20,41 % в 2008 г. или на 1,73 %. Основной удельный вес - 78,85 % - в товарообменных операциях занимают расчеты с давальческими структурами за оказанные услуги по переработке сырья, приготовлению нефтебитумов и другие. Взаимозачеты с железной дорогой за оказанные предприятию транспортные услуги составили по итогам года 58 800,8 млн. р. или 24,33 % всех товарообменных операций. В течение отчетного года предприятие широко использовало и такую форму расчета, как вексель. Расчеты предприятий Республики Беларусь за нефтепродукты и оказанные услуги посредствомпередачибанковскихвекселейв2008 г. сложились вразмере26 935,68 млн. р., что соответствует 2 % полученной выручки.

Отгрузка, по приказу концерна, сельскохозяйственным предприятиям дизельного топлива и автобензина А-76 для проведения посевной и уборочной компании на условиях отсрочки платежа 60 дней и по фиксированным ценам, повлекла значительные экономические потери предприятия из-за снижения и несвоевременного получения выручки от реализации продукции, отвлечения из оборота денежных средств.

Отгрузка по фиксированным ценам, не покрывающим затраты, бензина для пиролиза по внутриотраслевой кооперации и сжиженных газов, занизила выручку от реализации продукции и негативно сказалась на эффективности деятельности предприятия.

Реализация продукции предприятия на внутреннем рынке Республики в периоде осуществлялась по ценам, утвержденным концерном «Белнефтехим». Основополагающими факторами изменения цен на продукцию являлись: изменение цены на нефть, изменения налогового законодательства, обеспечение конкурентоспособности. Изменения цен в течение 2008 г. в разрезе отдельных видов нефтепродуктов происходили неравномерно. В среднем прирост цен составил от 1,8 % до 45,9 % к началу года.

Изменения цен в течение 2008 г. в разрезе отдельных видов нефте-продуктов происходили неравномерно. В среднем прирост цен составил от 1,8 % до 45,9 % к началу года. Так цена на автобензин А-92 выросла с 1297,1 тыс. р. за тонну на 2 января 2008 г. до 1754,7 тыс. р. на 1 января 2009 г. Темп роста 145,9 %. Цена на экологически чистое дизельное топливо с содержанием серы не более50 ppm увеличилась на 632,3 тыс. р. или 44,9 %. Прирост к началу года цены на мазут составил 22,4 %, на сжиженный газ СПБТ - 8,9 %, на серу комовую - 1,8 %.

Надо отметить, что на такие нефтепродукты как мазут, бензин прямогонный, сжиженный газ цены в течении года неоднократно снижались.

Утвержденные концерном «Белнефтехим» цены внутреннего рынка на отдельные нефтепродукты не покрывали затраты на их производство и реализацию. Убыток от продажи на территории Республики Беларусь в течение отчетного периода предприятию принесли: автобензин А-76, бензин прямогонный, мазут, сера комовая и жидкая, сжиженные газы. Средневзвешенная рентабельность от реализации продукции на внутреннем рынке в 2008 г. сложилась на уровне 8,67 %.

Зарубежные рынки нефтепродуктов в 2008 г. также отличались нестабильностью цен.

Планируя выручку от реализации продукции на 2009 г. предприятие придерживается заданной политики, расширения рынков сбыта и ассортимента выпускаемой продукции, повышения качества продукции согласно мировых стандартов.

На формирование затрат на производство продукции, работ, услуг в 2008 г. оказали влияние такие факторы, как объем и структура переработанного в отчетном периоде собственного сырья и приобретенных для загрузки вторичных процессов полуфабрикатов, проведенная на 1 января 2008 г. переоценка основных средств, режимы работы технологических установок и проводимые на предприятии капитальные ремонты оборудования, инфляционные процессы в Республике Беларусь и прочие условия хозяйствования. Более детально анализ себестоимости будет рассмотрен ниже.

Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 133 чел. и составила 3452 чел. На заводе в течение 2008 г. проводилась заблаговременная подготовка профессионального кадрового состава для работы на установке висбрекинга гудрона и комплексе каталитического крекинга. В течение отчетного периода на дополнительно введенные рабочие места принято 251 чел. С развитием производства планируется повысить численность ППП на 7,0 %.

Фонд заработной платы всего персонала ОАО «Мозырский НПЗ» за 2008 г. составил 41 049,92 млн. р., что превышает показатель 2007 г. на 18 237,44 млн. р. или 4,57 % фонда заработной платы относится на себестоимость. За счет прибыли выплаты из фонда заработной платы составили 4551,2 млн. р. или 17,74 %.

Тарифная заработная плата в фонде заработной платы за 2008 г. сложилась на уровне 20 473,8 млн. р., что составляет около половины фонда. Остальные выплаты приходятся на надбавку за продолжительность стажа работы, премию за основные результаты хозяйственной деятельности, прочие единовременные премии, а также выплаты социального характера.

Среднемесячная заработная плата всего персонала ОАО «Мозырский НПЗ» за 2008 г. составила 983,52 тыс. р. По отношению к 2007 г. она увеличилась на 414,42 тыс. р. Значительный рост объема производства продукции в сопоставимых ценах явился основанием для увеличения заработной платы работникам завода. Планируется поднять заработную плату в 2009 г. на 22,9 %, что составит 1208,96 тыс. р.

Заработная плата работникам завода в течение отчетного периода выплачивалась своевременно в установленные в соответствии с коллективным договором сроки.

Анализ поставки и переработки сырья

Деятельность ОАО «Мозырский НПЗ» за исследуемый период направлена на обеспечение предприятия достаточным количеством сырья с целью максимальной загрузки технических установок и повышения эффективности производства.

Структура переработанного сырья ОАО «Мозырский НПЗ» в разрезе владельцев ресурсов за 2006-2008 гг. представлена в табл. 2.

Таблица 2

Структура переработанного сырья ОАО «Мозырский НПЗ»в разрезе владельцев ресурсов за 2006-2008 гг.

Из табл. 2 следует, что в 2008 г. ОАО «Мозырский НПЗ» переработал на 25,2 % больше чем 2007 г. и 7570,0 тыс. т сырья, а в 2008 г. предприятие переработало 7568,9 тыс. т сырья, т.к. предприятие закрывалось на реконструкцию. Проанализировав структуру сырья можно сделать следующие выводы, что в 2006 - 2008 гг. около 80 % всего переработанного сырья приходится на давальческое сырье, но в дальнейшем предприятие планирует расширить собственные закупки до 29,84 %, в результате чего переработка давальческого сырья сократится до 70,16 % .

Среднесуточная загрузка оборудования в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 4,245 тыс. т и составила 21,235 тыс. т.

Анализ выпуска продукции

В течение исследуемого периода ОАО «Мозырский НПЗ» осуществлял выпуск продукции исходя из объемов и структуры переработанного сырья, в соответствии с принятым бизнес-планом, требованиями рынков сбыта продукции и возможностями по производству технологических установок предприятия (табл. 3 и рис. 2).

Таблица 3

Выпускаемая продукция ОАО «Мозырский НПЗ» за 2006-2008 гг.

Ниже представлены результаты производственной деятельности ОАО «Мозырский НПЗ» в 2008 г. по выпуску нефтепродуктов.

Темп роста объема производства продукции в сопоставимых ценах в отчетном периоде к соответствующему периоду 2007 г. равен 124,4 %.

Выход светлых нефтепродуктов в 2008 г. сложился на уровне 50,06 %.

Глубина переработки сырья в отчетном периоде составила 73,26 %.

Несбалансированность мощностей по первичной переработке нефти и вторичных процессов при объемах переработки сырья более 6000,0 тыс. т приводит к снижению эффективности деятельности предприятия. Уменьшается выход светлых нефтепродуктов, глубина переработки нефти.

Рост объема переработки сырья в 2008 г. в 1,25 раза по сравнению с аналогичным периодом 2007 г. позволил предприятию увеличить производство нефтепродуктов.

Рис. 2. Структура выпускаемой продукции ОАО «Мозырский НПЗ» в 2008 г.

Выпуск бензинов в 2008 г. составил 1154,2 тыс. т, что превышает показатель 2007 г. на 121,1 тыс. т. Темп роста - 111,7 %. Изменения в выпуске в пределах различных видов бензинов происходили неравномерно. Наиболее высокие темпы роста объема производства отмечены по автомобильному бензину А-92 - 131,2 %. По отношению к 2007 г. предприятие увеличило его выпуск на 132,6 тыс. т. В тоже время производство автомобильного бензина АИ-95 было сокращено с 154,3 тыс. т в 2007 г. до 114,6 тыс. т в 2008 г.

Основным потребителем автобензина АИ-95 является рынок Украины. Резкое падение рентабельности продаж АИ-95 на этом рынке в первом полугодии 2008 г. стало основной причиной переориентации предприятия на выпуск автобензина А-92. Отгрузки автобензина АИ-95 на рынок Украины были возобновлены лишь в августе отчетного года.

Производство автобензина А-76 в 2008 г. было снижено на 22,6 тыс. т по отношению к аналогичному периоду 2007 г. Темп роста составил 93,6 %. Сокращение выпуска происходило при условии полного обеспечения потребности Республики Беларусь в данном виде топлива и с учетом увеличения производства бензина для пиролиза - компонента А-76. Объемы выпуска бензина для пиролиза были оговорены бизнес-планом производственно-финансовой деятельности предприятия на 2008 г. и составили в отчетном периоде 154,0 тыс. т. По отношению к 2007 г. их производство увеличилось на 50,8 тыс. т или в 1,5 раза.

Надо отметить, что увеличение доли легкого углеводородного сырья в общем объеме переработки способствовало увеличению выпуска бензинов. В тоже время значительный рост выпуска реактивного топлива, обусловленный устойчивым платежеспособным спросом, повлек их снижение.

Наиболее существенные темпы роста производства в течение 2008 г. сложились по реактивному топливу и осветительному керосину - 247,0 % и 124,8 % соответственно. Выпуск реактивного топлива в отчетном периоде составил 131,9 тыс. т, что превышает объемы 2007 г. на 78,5 тыс. т. Производство осветительного керосина превысило показатель 2007 г. на 26,5 тыс. т и составило 133,4 тыс. т. Значительные объемы производства керосинов определяются устойчивым платежеспособным спросом на них на внешних рынках. В 2008 г. ОАО «Мозырский НПЗ» произвел 2061,3 тыс. т дизельного топлива. Темп роста к 2007 г. составил 119,9 %. Значительные изменения произошли в структуре выпускаемого дизельного топлива. Если в 2007 г. 82,58 % в объеме дизельного топлива составляло дизельное топливо с содержанием серы до 350 ррm, то в 2008 г. завод перешел на выпуск экологически чистого дизельного топлива с содержанием серы до 50 ррm. В отчетном периоде его произведено 2010,2 тыс. т или 97,52 % от всего объема, в т.ч. 262,3 тыс. т - зимнее дизельное топливо.

Загрузка вторичных процессов путем увеличения объемов собственного покупного мазута позволила нарастить в январе-декабре 2008 г. выпуск таких экспортных нефтепродуктов, как печное топливо и гидроочищенный вакуумный газойль. Производство печного топлива в отчетном периоде составило 308,6 тыс. т, что превысило показатель 2007 г. на 36,1 тыс. т. Улучшилось качество печного топлива. Доля печного топлива с содержанием серы до 350 ррm выросла с 20,51 % в 2007 г. до 88,95 % в 2008 г.

Производство вакуумного газойля увеличилось к 2007 г. в 1,3 раза и составило 438,9 тыс. т. В 2008 г. завод полностью перешел на выпуск гидроочищенного вакуумного газойля.

В отчетном году ОАО «Мозырский НПЗ» произвел 2487,7 тыс. т мазута. По отношению к 2007 г. увеличение составило 459,6 тыс. т. Темп роста - 122,7 %.

Планируя программу выпуска продукции на 2009 г. предприятие ориентируется в соответствии с уже сложившейся номенклатурой.Основной упор планируется сделать на улучшение качественных показателей продукции, для этого планируется повысить глубину переработки до 66,24 %, что позволит увеличить объем выпускаемого высокооктанового автобензина, основные объемы которого будут отгружены за пределы Республики Беларусь.

Вследствие этого ОАО «Мозырский НПЗ», учитывая спрос на продукцию на отечественном и зарубежных рынках,планирует повысить выпуск бензина на 53,0 тыс. т, что составит 1207,2 тыс. т. Темп роста планируется 104,6 %. Изменения в планируемом выпуске в пределах различных видов бензинов неравномерны.

Результатом проведения III этапа реконструкции предприятия - висбрекинг гудрона - стала возможность увеличения производства такого экспортного продукта, как гидроочищенный вакуумный газойль. Поэтому завод планирует программу выпуска продукции на 2009 г. повысить на 156,2 тыс. т, что составит 685,4 тыс. т вакуумного газойля. По отношению к 2008 г. прирост составит 146,5 %.

Из-за повышения глубины переработки сырья намечено сокращение выпуска мазута на 59,5 тыс. т. Его доля в структуре произведенной предприятием продукции снизитсяна 2,21 %.

Анализ использования мощностей

Степень загрузки мощностей технологических установок предприятия за исследуемый период представлена в табл. 4.

Таблица 4

Загрузка мощностей технологических установок ОАО «Мозырский НПЗ» за 2006-2008 гг.

Использование мощностей технологических установок предприятия в2008 г. определялось объемом переработанного в отчетном периоде сырья, режимами работы установок, сложившимся спросом на готовую продукцию, а также полной остановкой предприятия с 14 октября отчетного года для проведения планового капитального ремонта.

В отчетном периоде отмечено увеличение - на 4,49 % - загрузки установки по производству нефтебитумов. Это обусловлено наличием спроса на продукцию и соответственно режимами работы данной технологической установки.

Покупка дополнительных объемов собственного мазута с целью увеличения производства таких экспортных нефтепродуктов, как гидроочищенный вакуумный газойль и печное топливо, позволила максимально использовать мощности установки вакуумной дистилляции мазута.

Установка вакуумной дистилляции мазута в течение 2008 г. работала на максимальной загрузке. Ее мощность использовалась на 104,26 %. Загрузка установки гидроконверсии вакуумного газойля в отчетном периоде сложилась на уровне 62,14 %, загрузка установки по газофракционированию 96,86 %.

Производство элементарной серы сократилось на 19,91 %по сравнению с 2007 г., что обусловлено снижением спроса.

Прогнозируя использование мощностей технологических установок на 2009 г. предприятие руководствуется данными об объемах переработанного в отчетном периоде сырья, режимами работы установок, сложившимся спросом на готовую продукцию, а также полной остановкой предприятия для проведения планового капитального ремонта, что и сказалось на сокращении загрузки оборудования. Планируется ввести в эксплуатацию установки гидроочистки бензина каталитического крекинга, установки по производству водорода. Уже в этом году завершится строительство и начнется эксплуатация парка, предназначенного для хранения нефти для раздельной переработки, а также установки алкилирования.

Анализ внешнеторговой деятельности

Задачи, намеченные бизнес-планом производственно-финансовой деятельности предприятия на 2008 г. по увеличению закупок собственного сырья, исполнению инвестиционной программы, расчетам за кредиты, полученные под реконструкцию завода, требуют обеспечения предприятия достаточными валютными средствами. В силу ограниченности рынка Республики Беларусь, с целью достижения установленного концерном на 2008 г. показателя роста экспорта, ОАО «Мозырский НПЗ» наращивает объемы отгруженной на экспорт продукции.

В течение 2008 г. ситуация на мировом рынке нефти и нефтепродуктов претерпевала изменения.

В январе отчетного периода цены на нефть и нефтепродукты были низкие и соответствовали уровню декабря 2007 г. Незначительные суммы НДС в стоимости закупаемого сырья, зачитываемые при расчете вывозных таможенных пошлин на нефтепродукты, привели к уплате в январе 48,8 млн. р. пошлин. Это снизило доходность экспортных операций в начале первого квартала 2008 г.

В марте 2008 г. обстановка на внешних рынках несколько меняется. Отмечается заметный рост цен на нефтепродукты. Так в течении первого полугодия цена на автобензин А-92 увеличилась со 160 у. е. за тонну в январе до 230 у. е. в июне. Цена на топливо печное выросла за отчетный период на 52 у. е. за тонну. Эффективность экспорта растет.

Постановление Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 8 апреля № 23 внесло изменения в порядок начисления таможенных пошлин и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих зачету при взимании вывозных таможенных пошлин. Как следствие - увеличение размера уплаченных вывозныхтаможенныхпошлин. Всего в 2008 г.завод уплатил 14 396 млн. р. вывозных таможенных пошлин.

В третьем квартале 2008 г. ситуация на мировом рынке характеризовалась дальнейшим ростом цен на нефть и нефтепродукты. Только в течение квартала цена реализации дизельного топлива выросла на 30 у. е., печное топливо подорожало на 32 у. е. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30 августа № 1194 были изменены в сторону увеличения ставки вывозных таможенных пошлин на нефтепродукты.

Колебания цен продолжались и в четвертом квартале отчетного года. Так реактивное топливо было реализовано по цене 250 у. е. за тонну, что на 15 у. е. превышает цену сентября. В тоже время в декабре 2008 г. по сравнению с октябрем цена реализации высокооктановых бензинов снизилась: по автобензину АИ-95 - на 25 у. е., по автобензину А-92 - на 17 у. е.

В целом по году изменения экспортных цен на различные виды нефтепродуктов составили от 72 у. е. до 106 у. е. за тонну.

Увеличение объема переработки собственного сырья позволило предприятию произвести и отгрузить в 2008 г. из собственных ресурсов 1928,7 тыс. т нефтепродуктов, что превышает объемы 2007 г. на 414,2 тыс. т. Темп роста - 127,3 %.

Отгрузки нефтепродуктов из собственных ресурсов в январе-декабре 2008 г. представлены в табл. 5.

Таблица 5

Отгрузки нефтепродуктов из собственных ресурсов в январе-декабре 2008 г.

Из всего объема отгруженных нефтепродуктов, представленного в табл. 2.5, 1551,3 тыс. т или 80,4 % отгружено за пределы Республики Беларусь и 377,4 тыс. т на внутренний рынок.

По сравнению с 2007 г. в 2008 г. рынок Республики Беларусь потребил на 97,0 тыс. т нефтепродуктов больше. Это увеличило его долю в структуре отгрузок с 18,5 % в 2007 г. до 19,6 % в 2008 г. Значительный рост отгрузок на внутренний рынок произошел по дизельному топливу. В отчетном периоде в этом направлении отгружено 129,9 тыс. т дизельного топлива, что на 87,1 тыс. т или в3 раза превышает показатель 2007 г. С 3,25 % в 2007 г. до 9,5 ...........