| личения количества продукции структура дала увеличение прибыли на 31 тыс.руб.
При расчетном способе можно увидеть какой была бы прибыль если бы не было структурных сдвигов. Для этого возьмем только количество
346240*9%:100=31161
377432-31161=346271-346240=31тыс.руб, что является влиянием изменения структуры
3. Влияние изменения цен на проданную продукцию
4517100-4467080= +50020 тыс.руб
4. Влияние изменения себестоимости 1 единицы продукции
4137220-4089648= +47572 тыс.руб влияние изменения себестоимости единицы продукции на объем продаж обратно пропорциональное влияние -47572 тыс.руб.
В целом разница составит -47572+50020=379880-377432
379880-346240=33640
Определим влияние всех факторов
+31161+31+50020-47572=33640
33640=33640
Резерв по получению прибыли это доведение себестоимости до нуля то есть суммы -47572тыс.руб.
4.4. Расчет коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности(17)
На основе данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» в таблице 17 рассчитаем коэффициенты эксплуатационных расходов и рентабельности производственной деятельности. Данные показатели дополняют друг друга, т.е. в сумме составляют 1.
Коэффициент эксплуатационных расходов = переменные расходы : маржинальный доход.
Рентабельность производственной деятельности = маржинальный доход : переменные расходы.
Чем выше коэффициент эксплуатационных расходов, тем ниже рентабельность производственной деятельности и наоборот. Чем больше маржа тем выше рентабельность.
Таблица 17
Анализ коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности
|
№ п/п
|
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклонение (+,-)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
1
|
Выручка (нетто), тыс. руб.
|
4107600
|
4517100
|
+409500
|
|
|
2
|
Переменные расходы
|
3121776
|
3387825
|
+266049
|
|
|
3
|
Маржинальный доход (1-2)
|
985824
|
1129275
|
+143451
|
|
|
4
|
Коэффициент эксплуатационных затрат (2:3)
|
4.166
|
4
|
-0.166
|
|
|
5
|
Рентабельность производственной деятельности (3:2)
|
0.32
|
0.333
|
+0.013
|
|
|
Данные таблицы 17 показывают, что величина показателя эксплуатационных затрат высокая, что говорит о довольно низкой рентабельности производственной деятельности. При этом в отчетном году произошло хотя и незначительное, но увеличение рентабельности производственной деятельности на 0.013 и соответствующее снижение эксплуатационных затрат на 0.166, что можно оценить положительно. Хотя и произошел рост эксплуатационных расходов в отчетном году на 266049тыс.руб, что привело к снижению рентабельности в отчетном году, вместо возможного роста при сохранении в отчетном году эксплуатационных расходов на уровне прошлого года.
4.5. Анализ рентабельности производственной деятельности (18)
Рентабельность производственной деятельности рассчитывается по формуле: R ПД = маржинальный доход : переменные расходы. Данную факторную модель можно трансформировать, используя показатель инвестиционного капитала.
Данные для анализа рентабельности производственной деятельности приведены в таблице 18.
|
